Metodika Intrastatu

Podmienky pre úspešnú evidenciu INTRASTATU:

• správne navedenie colného sadzobníka (TARIC) do knihy Colného sadzobníka vrátane doplnkovej mernej jednotky,
• priradenie položiek colného sadzobníka do kariet Tovaru na záložke Dane a účtovanie karty Tovaru do poľa Colný sadzobník. Pokiaľ nebude mať karta Tovar vyplnené toto pole, potom musí mať rovnomenné pole vyplnená položka faktúry. Pokiaľ nebude colný sadzobník vyplnený, zobrazí sa pri vytváraní dokladu intrastatu chybové hlásenie,
• zadanie pomeru do poľa Základná jednotka / jednotka na záložke Dane a účtovanie karty Tovaru (pomer medzi základnou jednotkou a MJ pre Intrastat). Pokiaľ by bola hodnota nula, potom sa pri vytvorení hlásenia Intrastatu zobrazí chybové hlásenie upozorňujúce na túto nekorektnosť "SKRATKATOVARU - Nenájdený pomer k základnej jednotke",
• nastavenie Parametrov výpočtu Intrastatu v knihe intrastatu,
• korektné navedenie faktúr vydaných / faktúr prijatých do IS K2 (záložka Intrastat v hlavičke, resp. položke dokladu). Informácie dôležité pre Intrastat je možné zadávať aj do už potvrdených faktúr, príjemiek a výdajok pomocou hromadnej akcie Zmena záznamov pre intrastat.
• navedenie číselníkov (transakcie, dodacie podmienky, druh dopravy, zvláštne pohyby tovaru, štáty a kódy štátov).

Metodické pokyny

Podmienky pre vstup položky predaja/nákupu do Intrastatu

Aby položka predaja/nákupu, prípadne celý doklad faktúry vydanej, výdajky, príjemky alebo faktúry prijatej vstúpil do Intrastatu, musí byť korektným spôsobom nastavená.

• Pole Dátum prechodu hranice musí byť v intervale, ku ktorému sa vytvára doklad Intrastatu (pokiaľ pole Dátum prechodu hranice na položke predaja/nákupu nie je vyplnené (má nulový dátum), pre výpočet sa zohľadní pole z hlavičky faktúry, príjemky alebo výdajky).
• Typ dane faktúry musí byť definovaný v parametri Typy dane v Parametroch výpočtu intrastatu. (Pozn.: Typ dane na položke faktúry má prednosť pred typom dane v hlavičke). Pokiaľ sa má načítať doklad intrastatu z výdajok/príjemiek, potom sa typ dane nezohľadňuje.
• Štát v dodávateľovi/odberateľovi musí mať začiarknutý príznak Intrastat (pozri kniha Štáty). Pri faktúrach vydaných/výdajok je rozhodujúci štát v dodacej adrese faktúry. Pokiaľ dodacia adresa nie je vyplnená, potom je rozhodujúci štát v poli Odberateľ. Faktúry prijaté a Príjemky: Pokiaľ má dodávateľ na karte zákazníka vloženú dodaciu adresu, potom sa štát z tejto adresy zohľadňuje aj pri vstupe dokladu do intrastatu. Pokiaľ je viacero dodacích adries, potom sa zohľadňuje tá, ktorá je implicitne nastavená (žltá hviezdička). Ak žiadna z dodacích adries nie je implicitná, zohľadňuje sa prvá dodacia adresa. Pokiaľ nie je zadaná dodacia adresa u dodávateľa, potom je rozhodujúci štát v poli Dodávateľ.
• Pokiaľ je v Parametroch výpočtu intrastatu vyplnený parameter Knihy faktúr vydaných (prijatých), prípadne Knihy výdajok / Knihy príjemiek a je začiarknuté pole pre dané doklady, potom kniha daného dokladu musí odpovedať hodnote v tomto parametri. (Pozn.: Pokiaľ je parameter prázdny, potom sa intrastat vytvorí zo všetkých kníh).
• Pokiaľ je v hlavičke (alebo v položke) začiarknutý príznak Nezahŕňať do Intrastatu, potom sa doklad (položka predaja/nákupu) do Intrastatu nedostane (aj keď sú splnené predchádzajúce podmienky).
• Pokiaľ má položka predaja/nákupu na karte Tovar začiarknutý príznak Nevytvárať Intrastat, potom sa daná položka nedostane do Intrastatu.
• Pokiaľ sa má doklad intrastatu napočítať aj z výdajok alebo len z výdajok, potom ďalšou podmienkou pre vstup položky z výdajky je, aby táto výdajka bola potvrdená. V prípade dvojitého potvrdenia musí byť potvrdená druhý krát. Položka z nepotvrdenej výdajky sa do intrastatu nedostane. Pozn.: Pri faktúrach vydaných a faktúrach prijatých o tom, či sa majú vziať len potvrdené faktúry rozhoduje parameter v nastavení intrastatu). Príjemky do intrastatu vstupujú aj z nepotvrdených dokladov.

Tovar, ktorý nemá vstupovať do Intrastatu:

Pokiaľ sa na faktúre vydanej alebo prijatej nachádzajú položky, ktoré sa nemajú objaviť v hlásení Intrastatu, je možné na karte Tovaru takejto položky začiarknuť príznak Nevytvárať Intrastat. 

Pokiaľ sa na faktúre vydanej alebo prijatej nachádzajú položky, ktoré bežne vstupujú do Intrastatu, ale teraz tam z nejakého dôvodu vstupovať nemajú, potom je možné na položke dokladu (záložka 7 - Intrastat) začiarknuť príznak Nezahŕňať do Intrastatu.

Pokiaľ sa na faktúre vydanej alebo prijatej nachádzajú položky, ktoré majú vstupovať do Intrastatu, ale nemajú priradený kód kombinovanej nomenklatúry (colný sadzobník) alebo nemajú vyplnený pomer k základnej jednotke, potom pri vytváraní dokladu Intrastatu dôjde k chybovému hláseniu upozorňujúce na túto skutočnosť a takáto položka nebude vykázaná do Intrastatu. Je nutné chybu opraviť a spustiť aktualizáciu už vytvoreného dokladu.

Opravné doklady:

Pokiaľ dôjde k nutnosti opravy faktúry (množstvo, cena), ktorá už je zahrnutá do Intrastatu (existuje doklad Intrastatu, pozri záložka Položky dokladu Intrastatu na záložke Základné údaje faktúry), potom pokiaľ nie je potvrdený daný doklad Intrastatu, je možné doklad aktualizovať pomocou funkcie Aktualizácia Ctrl + F6. Pokiaľ je už potvrdený daný doklad (teda odoslaný na colnú správu), potom je možné použiť funkciu Kontrola Ctrl + F7, ktorá vykoná kontrolu a podľa zadaných hodnôt v Parametroch Intrastatu (parameter Opravné množstvo a parameter Opravná hodnota) vyhodnotí, či je nutné vykázať opravné hlásenie.

Oprava množstva sa vykazuje v tom mesiaci, kedy tovar skutočne prešiel hranice. Teda podľa poľa Dátum prechodu hranice na položke dokladu alebo v hlavičke dokladu.

Vedľajšie náklady:

Pokiaľ sa na položke faktúry vydanej (prijatej) objaví položka, ktorá je nadefinovaná na záložke Netovarové položky pre vedľajšie náklady, potom sa táto položka chápe ako vedľajší náklad a hodnota z tejto položky (prepočítaná na menu firmy podľa colného kurzu) sa rozpustí ako vedľajší náklad pre ostatné položky dokladu (pozri pole Vedľajšie náklady na formulári Položky intrastatu - položky prvotných dokladov). Užívateľ môže k týmto vedľajším nákladom pripočítať ďalšie vedľajšie náklady pomocou funkcie Rozpusť VN (bližší popis pozri kapitola Rozpusť VN).

Dobropisy:

Dobropisom v Intrastate sa pre doklad faktúra vydaná alebo výdajka rozumie položka dokladu, ktorá má záporné množstvo. Nezohľadňuje sa príznak Opravný DD z hlavičky faktúr. U Príjemky alebo výdajky sa dobropisom rozumie položka, ktorá má záporné množstvo.

Pokiaľ je na faktúre vydanej/výdajke nájdená položka so záporným množstvom, potom sa táto položka implicitne dostane do Prijatia. Pokiaľ je nájdená položka so záporným množstvom na položke faktúry prijatej/príjemke, potom sa táto položka implicitne dostane do Odoslania.

Pokiaľ firma vykazuje iba jeden smer, potom je možné na doklade predaja (faktúry vydanej alebo výdajky) začiarknuť príznak Dobropis v odoslaní alebo príznak Dobropis v prijatí v prípade faktúry prijatej alebo príjemky. Položka predaja so záporným množstvom, ktorá má začiarknutý príznak Dobropis v odoslaní by tak vstúpila do Odoslania. Rovnako tak záporná položka nákupu by vstúpila do Prijatia. Podmienkou úspešného vytvorenia dokladu Intrastatu potom ale je, že nesmie vzniknúť položka Intrastatu so zápornou fakturovanou hodnotou. Colná správa neakceptuje položku intrastatu so zápornou hodnotou.

To znamená, že pokiaľ máme napr. položku faktúry so záporným množstvom (teda aj fakturovanú hodnotu), potom musí existovať pre dané obdobie iná položka faktúry (môže byť aj z iného dokladu), ktorá má rovnaké kvalitatívne znaky (napr. skupinu dodacích podmienok, druh dopravy a pod.) ako položka so záporným množstvom a celková zlúčená fakturačná hodnota týchto položiek nebude záporná. Pokiaľ by mala vzniknúť položka Intrastatu so zápornou fakturovanou hodnotou, dôjde k zobrazeniu chybovej hlášky. Súčasťou hlášky je aj zoznam dokladov, z ktorých je záporná položka intrastatu napočítaná.

Obr.: Chybové hlásenie upozorňujúce na položku Intrastatu so zápornou fakturovanou hodnotou

Malé zásielky:

Údaje o jednotlivých zásielkach odoslaného alebo prijatého tovaru, ktorého fakturovaná hodnota nepresahuje 400 EUR, sa môžu vyznačovať súhrnne pod spoločným kódom tovaru „99500000“ (+ štát odoslania / prijatia + fakturovaná hodnota + zvláštny pohyb = 'MZ').

V prípade malých zásielok je program upravený nasledujúcim spôsobom:

• na doklade, ktorý je kandidátom na označenie „malá zásielka“, začiarkneme príznak Malá zásielka (záložka Intrastat na záložke Základné údaje faktúry, príjemky alebo výdajky).
• V Parametroch Intrastatu je v parametri Hodnota malej zásielky nastavená hraničná hodnota v EUR pre malú zásielku, v parametri Kód malej zásielky je určený kód pre túto zásielku.
• Pri tvorbe dokladu Intrastatu potom, pokiaľ je fakturovaná hodnota položiek dokladu menšia alebo rovná hodnote z parametra Hodnota malej zásielky, potom je kód colného sadzobníka z karty Tovar nahradený kódom z Parametra Intrastatu Kód malej zásielky. Transakcie, Dodacie podmienky, Druh dopravy a Štát pôvodu zostane nevyplnené, hmotnosť a množstvo zostane nulové.

Brexit:

Od spracovania Intrastatu za referenčné obdobie február 2021 platí, že obchod s Veľkou Britániou už nie je predmetom Intrastatu s výnimkou obchodu so Severným Írskom. Štát Veľká Británia už teda nebude mať začiarknutý príznak Intrastat. Dodávatelia a odberatelia, ktorí pochádzajú z Veľkej Británie a sú zo Severného Írska budú mať začiarknutý príznak Intrastat mimo EÚ na karte Odberatelia / Dodávatelia. Toto nastavenie zaistí, že sa doklady s týmto zákazníkom dostanú do spracovania Intrastatu.