Metodika Intrastatu

Podmienky pre úspešnú evidenciu INTRASTATU:

• správne navedenie colného sadzobníka (TARIC) do knihy Colného sadzobníka vrátane doplnkovej mernej jednotky,
• priradenie položiek colného sadzobníka do kariet Tovaru, na záložke Nákup karty Tovar do poľa Colný sadzobník. Pokiaľ nebude mať karta Tovar vyplnené toto pole, potom musí mať rovnomenné pole vyplnenú položku faktúry. Pokiaľ nebude vyplnený colný sadzobník, zobrazí sa pri vytváraní chybové hlásenie,
• zadanie pomeru do poľa Základná jednotka / jednotka na záložke Nákup karty Tovar (pomer medzi základnou jednotkou a MJ pre Intrastat). Pokiaľ by bola hodnota nula, potom sa pri vytvorení hlásenia Intrastatu zobrazí chybové hlásenie upozorňujúce na túto nekorektnosť "SKRATKATOVARU - Nenájdený pomer k základnej jednotke",
• nastavenie Parametrov výpočtu Intrastatu,
• korektné navedenie faktúr vydaných / faktúr prijatých do IS K2 (záložka Intrastat v hlavičke, resp. položke dokladu). Informácie dôležité pre Intrastat je možné zadávať aj do už potvrdených faktúr pomocou hromadnej akcie Zmena záznamov pre intrastat.
• evidencia krajiny pôvodu jednotlivých položiek na prijatých faktúrach,
• navedenie číselníkov (transakcie, dodacie podmienky, druh dopravy, zvláštne pohyby tovaru, štáty a kódy štátov).

Metodické pokyny

Podmienky pre vstup faktúry (položky faktúry) do Intrastatu

Aby faktúra (prípadne iba položka z faktúry) vstúpila do Intrastatu, musí byť nastavená korektným spôsobom.

• Pole Dátum prechodu hranice musí byť v intervale, ku ktorému sa vytvára doklad Intrastatu (pokiaľ pole Dátum prechodu hranice na položke faktúry nie je vyplnené, pre výpočet sa zohľadní pole z hlavičky faktúry).
• Typ dane faktúry musí byť definovaný v parametri Typy dane v Parametroch výpočtu intrastatu. (Pozn.: Typ dane na položke faktúry má prednosť pred typom dane v hlavičke).
• Štát v dodávateľovi/odberateľovi musí mať začiarknutý príznak Intrastat (pozri kniha Štáty). Pri faktúrach vydaných je rozhodujúci štát v dodacej adrese faktúry. Pokiaľ dodacia adresa nie je vyplnená, potom je rozhodujúci štát v poli Odberateľ. Faktúry prijaté: Pokiaľ má dodávateľ na karte zákazníka vloženú dodaciu adresu, potom sa štát z tejto adresy zohľadňuje aj pri vstupe dokladu do intrastatu. Pokiaľ je viacero dodacích adries, potom sa zohľadňuje tá, ktorá je implicitne nastavená (žltá hviezdička). Ak žiadna z dodacích adries nie je implicitná, zohľadňuje sa prvá dodacia adresa. Pokiaľ nie je zadaná dodacia adresa u dodávateľa, potom je rozhodujúci štát v poli Dodávateľ.
• Pokiaľ je v Parametroch výpočtu intrastatu vyplnený parameter Knihy faktúr vydaných (prijatých), potom kniha danej faktúry musí zodpovedať hodnote v tomto parametri. (Pozn.: Pokiaľ je parameter prázdny, potom sa intrastat vytvorí zo všetkých kníh).
• Pokiaľ je v hlavičke (alebo v položke) začiarknutý príznak Nezahŕňať do Intrastatu, potom sa faktúra (položka faktúry) do Intrastatu nedostane (i keď sú splnené predchádzajúce podmienky).
• Pokiaľ má položka faktúry na karte Tovar začiarknutý príznak Nevytvárať Intrastat, potom sa daná položka nedostane do Intrastatu.

Tovar, ktorý nemá vstupovať do Intrastatu:

Pokiaľ sa na faktúre vydanej alebo prijatej nachádzajú položky, ktoré sa nemajú objaviť v hlásení Intrastatu, je možné na karte Tovaru takejto položky začiarknuť príznak Nevytvárať Intrastat. 

Pokiaľ sa na faktúre vydanej alebo prijatej nachádzajú položky, ktoré bežne vstupujú do Intrastatu, ale teraz tam z nejakého dôvodu vstupovať nemajú, potom je možné na položke dokladu (záložka 7 - Intrastat) začiarknuť príznak Nezahŕňať do Intrastatu.

Pokiaľ sa na faktúre vydanej alebo prijatej nachádzajú položky, ktoré majú vstupovať do Intrastatu, ale nemajú priradený kód kombinovanej nomenklatúry (colný sadzobník) alebo nemajú vyplnený pomer k základnej jednotke, potom pri vytváraní dokladu Intrastatu dôjde k chybovému hláseniu upozorňujúce na túto skutočnosť a takáto položka nebude vykázaná do Intrastatu. Je nutné chybu opraviť a spustiť aktualizáciu už vytvoreného dokladu.

Opravné doklady:

Pokiaľ dôjde k nutnosti opravy faktúry (množstvo, cena), ktorá už je zahrnutá do Intrastatu (existuje doklad Intrastatu, pozri záložka Položky dokladu Intrastatu na záložke Základné údaje faktúry), potom pokiaľ nie je potvrdený daný doklad Intrastatu, je možné doklad aktualizovať pomocou funkcie Aktualizácia Ctrl + F6. Pokiaľ je už potvrdený daný doklad (teda odoslaný na colnú správu), potom je možné použiť funkciu Kontrola Ctrl + F7, ktorá vykoná kontrolu a podľa zadaných hodnôt v Parametroch Intrastatu (parameter Opravné množstvo a parameter Opravná hodnota) vyhodnotí, či je nutné vykázať opravné hlásenie.

Oprava množstva sa vykazuje v tom mesiaci, kedy tovar skutočne prešiel hranice. Teda podľa poľa Dátum prechodu hranice na položke dokladu alebo v hlavičke dokladu.

Vedľajšie náklady:

Pokiaľ sa na položke faktúry vydanej (prijatej) objaví položka, ktorá je nadefinovaná na záložke Netovarové položky pre vedľajšie náklady, potom sa táto položka chápe ako vedľajší náklad a hodnota z tejto položky (prepočítaná na menu firmy podľa colného kurzu) sa rozpustí ako vedľajší náklad pre ostatné položky dokladu (pozri pole Vedľajšie náklady na formulári Položky intrastatu - položky prvotných dokladov). Užívateľ môže k týmto vedľajším nákladom pripočítať ďalšie vedľajšie náklady pomocou funkcie Rozpusť VN (bližší popis pozri kapitola Rozpusť VN).

Dobropisy:

Dobropisom v Intrastate sa rozumie položka dokladu, ktorá má záporné množstvo. Nezohľadňuje sa príznak Opravný dobropis z hlavičky faktúr.

Pokiaľ je na faktúre vydanej nájdená položka so záporným množstvom, potom sa táto položka implicitne dostane do Prijatia. Pokiaľ je nájdená položka so záporným množstvom na položke faktúry prijatej, potom sa táto položka implicitne dostane do Odoslania.

Pokiaľ firma vykazuje iba jeden smer, potom je možné na takejto faktúre vydanej (prijatej) začiarknuť príznak Dobropis v odoslaní alebo príznak Dobropis v prijatí v prípade faktúry prijatej. Položka faktúry vydanej so záporným množstvom z faktúry vydanej, ktorá má začiarknutý príznak Dobropis v odoslaní by tak vstúpila do Odoslania. Rovnako tak záporná položka faktúry prijatej by vstúpila do Prijatia. Podmienkou úspešného vytvorenia dokladu Intrastatu potom ale je, že nesmie vzniknúť položka Intrastatu so zápornou fakturovanou hodnotou.

To znamená, že pokiaľ máme položku faktúry so záporným množstvom (teda aj fakturovanú hodnotu), potom musí existovať pre dané obdobie iná položka faktúry (môže byť aj z iného dokladu), ktorá má rovnaké kvalitatívne znaky (napr. skupinu dodacích podmienok, druh dopravy a pod.) ako položka so záporným množstvom a celková zlúčená fakturačná hodnota týchto položiek nebude záporná. Pokiaľ by mala vzniknúť položka Intrastatu so zápornou fakturovanou hodnotou, dôjde k zobrazeniu chybového hlásenia:

Obr.: Chybové hlásenie upozorňujúce na položku Intrastatu so zápornou fakturovanou hodnotou

Malé zásielky:

Údaje o jednotlivých zásielkach odoslaného alebo prijatého tovaru, ktorého fakturovaná hodnota nepresahuje 200 EUR, sa môžu vyznačovať súhrnne pod spoločným kódom tovaru „99500000“ (+ štát odoslania / prijatia + fakturovaná hodnota + zvláštny pohyb = 'MZ').

V prípade malých zásielok je program upravený nasledujúcim spôsobom:

• na faktúre vydanej (prijatej), ktorá je kandidátom na označenie „malá zásielka“, začiarkneme príznak Malá zásielka (záložka Intrastat na záložke Základné údaje faktúry).
• V Parametroch Intrastatu je v parametri Hodnota malej zásielky nastavená hraničná hodnota v EUR pre malú zásielku, v parametri Kód malej zásielky je určený kód pre túto zásielku.
• Pri tvorbe dokladu Intrastatu potom, pokiaľ je fakturovaná hodnota položiek dokladu menšia alebo rovná hodnote z parametra Hodnota malej zásielky, potom je kód colného sadzobníka z karty Tovar nahradený kódom z Parametra Intrastatu Kód malej zásielky. Transakcie, Dodacie podmienky, Druh dopravy a Štát pôvodu (pri prijatí) zostane nevyplnené, hmotnosť a množstvo zostane nulové.

Brexit:

Od spracovania Intrastatu za referenčné obdobie február 2021 platí, že obchod s Veľkou Britániou už nie je predmetom Intrastatu s výnimkou obchodu so Severným Írskom. Štát Veľká Británia už teda nebude mať začiarknutý príznak Intrastat. Dodávatelia a odberatelia, ktorí pochádzajú z Veľkej Británie a sú zo Severného Írska budú mať začiarknutý príznak Intrastat mimo EÚ na karte Odberatelia / Dodávatelia. Toto nastavenie zaistí, že sa doklady s týmto zákazníkom dostanú do spracovania Intrastatu.