Book Contents

Book Index

Účtovná závierka

Inventarizácia záväzkov a pohľadávok

Pred účtovnou závierkou je vhodné vykonať Inventarizáciu záväzkov a pohľadávok. Tento krok prebieha ku dňu účtovnej závierky. Inventarizácia sa spúšťa zostavou Saldokonto - inventarizácia (OIL_SURVEY.AM). Po spustení zostavy (napr. nad faktúrami) sa zobrazí formulár Saldo. Po zadaní dátumu do poľa Do dátumu:, ku ktorému chceme inventarizáciu vykonať a začiarknutím poľa Zobraziť inventarizáciu pohľadávok a záväzkov dohromady, prípadne nastavením ďalších údajov sa zobrazí výstup, v ktorom je prehľadne uvedený zoznam pohľadávok a záväzkov (nezaplatené faktúry, ostatné záväzky a pohľadávky a zaplatené nevyčerpané zálohy).

Pri inventarizácii záloh sa zobrazuje nevyčerpaná čiastka Bez DPH. Pokiaľ chceme inventarizovať S DPH zálohy, nastavíme v zostave parameter ShowAdvancesInBrutto_DSC1 na „Áno“.

PIM_1078

Obr.: Formulár Saldo

PIM_1079

Obr.: Zostava Inventarizácie pohľadávok a záväzkov

Kroky pri účtovnej závierke

Na základe našich skúseností odporúčame vykonávať mesačné závierky. Pri kontrole a uzatváraní mesiaca musia byť vykonané tieto kroky:

pim_190.png

Obr.: Formulár Blokácia periód - Blokácia pre zmeny prvotných dokladov.

pim_189.png

Obr.: Formulár Blokácia periód - Blokácia pre zmeny v účtovníctve

Tieto kontroly sú popísané v predchádzajúcich kapitolách.

Uzatvorenie účtovných kníh

Pri ročnej účtovnej závierke po odstránení všetkých chýb a kontrole zaúčtovania uzatvoríme účtovné knihy funkciou Uzatvorenie účtovných kníh. Princípom je prevod konečných zostatkov na jednotlivých účtoch uzávierkovým účtovným dokladom na uzávierkový účet podľa nastavení účtov v Účtovnom rozvrhu.

Pre správnosť prevedenia závierky je nutné, aby bol korektne nastavený účtovný rozvrh.

Kontrolu účtovného rozvrhu je možné vykonať pomocou zostavy Kontrola účtovného rozvrhu, ktorú je možné spustiť zo stromového menu Účtovníctvo – Základné nastavenie účtovníctva – Účtovný rozvrh.

Obr.: Formulár Uzatvorenie účtovných kníh

Po spustení funkcie sa zobrazí formulár Uzatvorenie účtovných kníh. V Perióde od sa nastaví perióda, ktorá nasleduje po poslednej uzávierke (pole nemožno editovať).

Po spustení funkcie prebehnú nasledujúce akcie:

V prípade, že sa objaví výpis chybových hlásení a uzatvorenie neprebehne, je nutné vykonať opravu chýb a následne spustiť znovu funkciu Uzatvorenie účtovných kníh.

Po uzatvorení účtovných kníh je vhodné skontrolovať, či sa uzavreli všetky účty. V Hlavnej knihe nastavíme Periódu od - do podľa uzatvoreného obdobia a do Zoznamu pridáme stĺpec Zost. vr. závierky M. Po uzávierke by tento stĺpec mal byť prázdny (neplatí pre podsúvahové účty - tie sa neuzatvárajú). Pokiaľ sa pri nejakom účte v tomto stĺpci zobrazuje čiastka, nedošlo ku korektnému uzatvoreniu a chybu je potrebné dohľadať.

Uzávierkový doklad nemožno editovať, stornovať ani vytvoriť ručne.

Pri začiarknutí poľa Nezahŕňať do závierkyKnihách účtovníctva sa daná kniha neuzatvorí, teda nevytvorí sa uzávierkový účtovný doklad. Krížik je implicitne vypnutý. Začiarknutie krížika sa používa v prípade, kedy nechceme danú knihu uzatvárať - napr. pokiaľ ju používame iba pre plánovanie.

Pokiaľ je v závierke veľké množstvo položiek (100 000 a viac), vytvorí sa viacero závierkových dokladov.

Pozn.: V súbore K2.ini (v adresári K2) je možné nastaviť do parametra CLOSEACCOUNTS počet položiek na uzávierkovom doklade. Pokiaľ sa však nastaví hodnota vyššia ako 100 000, neberie sa parameter do úvahy.

Zrušenie účtovnej závierky

Po uzatvorení účtovných kníh nemožno v uzatvorenom období pridávať ani meniť doklady, ktoré sa účtujú, nemožno tiež meniť blokáciu skladov a účtovné doklady.

Ak potrebujeme v uzatvorenom období urobiť zmeny, závierku je potrebné zrušiť pomocou funkcie Zrušenie účtovnej závierky. Vo vstupnom formulári funkcie sa zobrazia periódy posledného uzatvoreného obdobia (nemožno ich editovať). Dvojklikom je možné odznačiť vlastné firmy, pre ktoré sa nemá zrušiť závierka.

pic_2206

Obr.: Formulár Zrušenie účtovnej závierky

Po odsúhlasení formulára sa odblokujú periódy pre Účtovnú závierku a stornuje sa uzávierkový doklad. Pokiaľ na závierku nadväzuje otvárací účet, stornuje sa aj otvárací doklad.

Po opravách je potrebné znovu spustiť funkciu Uzatvorenie účtovných kníh - odstornuje sa a aktualizuje uzávierkový doklad. Ak bolo viacero pôvodných závierkových dokladov a nová závierka má menej dokladov, potom sa zo zvyšných dokladov vymažú položky a doklady sa stornujú. Ak bolo menej pôvodných závierkových dokladov, ako vzniklo novou závierkou, potom sa aktualizujú existujúce doklady a k tomu sa vytvorí potrebné množstvo nových dokladov.

Otvorenie účtovných kníh

Účtovné knihy pre ďalšie účtovné obdobie potom otvoríme funkciou Otvorenie účtovných kníh. V účtovnom denníku sa vytvorí účtovný doklad - typ otvárací (OT). Vo formulári funkcie nastavíme periódu, v ktorej otvárame účtovné knihy, vyberieme obdobie, v ktorom sa má všeobecný doklad vytvoriť a tiež analytický účet, na ktorý má byť prevedený hospodársky výsledok minulého roka. Dvojklikom je možné odznačiť vlastné firmy, pre ktoré sa nemá vykonať otváranie.

pim_192.png

Obr.: Formulár funkcie Otvorenie účtovných kníh

Ak sa objaví pri otváraní účtovných kníh výpis chybových hlásení, je potrebné tieto chyby odstrániť a spustiť funkciu znovu.

Funkciu pre otvorenie účtovných kníh je možné spúšťať po vykonaných opravách opätovne. Pokiaľ už existuje otvárací doklad, dôjde k aktualizácii existujúceho dokladu. Pokiaľ bolo pôvodných viac otváracích dokladov a nové otváranie má menšie množstvo dokladov, potom sa zo zvyšných dokladov zmažú položky a doklady sa stornujú. Pokiaľ bolo menej pôvodných otváracích dokladov a nové otváranie potrebuje väčšie množstvo dokladov, aktualizujú sa existujúce otváracie doklady a k tomu sa vytvorí potrebné množstvo nových.

Automatická výmena účtov v otváracom doklade

Pokiaľ nastane potreba zmeny účtov medzi účtovnými obdobiami, vykonáva sa táto zmena po uzatvorení starého účtovného obdobia a otvorení nového účtovného obdobia. Pre uzatvorenie starého účtovného obdobia a otvorenie nového existujú v IS K2 štandardné funkcie. Postup je nasledujúci:

Prevedenie párovacích symbolov z otváracieho dokladu

Číslo procesu:

Id. číslo skriptu: FUCT066

Súbor: UCT_ParSymOT.pas

Popis skriptu: Skript je spustiteľný nad otváracím dokladom v účtovnom denníku. Po spustení sa zobrazí formulár, v ktorom sa zvolí analytický účet, dátum účtovného prípadu a vybraný párovací symbol. Pre vybraný analytický účet sa nájdu párovacie symboly z otváracieho dokladu a tie sa všeobecným účtovným dokladom prevedú na vybraný párovací symbol s čiastkou podľa otváracieho dokladu. Pokiaľ je účtované v cudzích menách, pre každú menu sa vytvorí 1 doklad.

Adresa v strome:

Parametre skriptu:

DateAcc - aktuálny dátum

Dátum účtovného prípadu.

AllMatchingSymbols - Nie

Áno - Všetky párovacie symboly. Nie - zobrazí sa grid s načítanými PS, je možné vybrať iba niektoré.

Protokoly závierkových operácií

Protokoly vytvorené uzatvorením účtovných kníh, zrušením závierky alebo otvorením účtovných kníh je možné zobraziť spustením funkcie Protokoly závierkových operácií dostupné zo stromového menu v záložke Účtovníctvo - Účtovná závierka. Bližší popis chybových protokolov pozri kapitola Správa/Prepočty/Chybové protokoly.

Konsolidovaná účtovná závierka

Akonáhle máme k dispozícii všetky účtovné závierky, môžeme vykonať ich konsolidáciu, ktorá bude spočívať vo výpočte konsolidovaných účtovných výkazov za všetky účtovné závierky jednotlivých podnikov konsolidačného celku. Získame tak jednoduchý súčet jednotlivých účtovných závierok, ktorý je potrebné ďalej upraviť a tiež vykonať výpočet ďalších riadkov výkazov (podiely na zisku, menšinové podiely, konsolidačný rozdiel, atď.).

1. V IS K2 vytvoríme analýzy pre súvahu a výsledovku, ktoré budú slúžiť ako podklady pre konsolidovanú účtovnú závierku. V analýzach upravíme definície účtov (vylúčime účty, ktoré nepatria do konsolidovanej účtovnej závierky - napr. vzájomné pohľadávky a záväzky materskej a dcérskych spoločností).

Postup:

2. Vykonáme výpočet nových analýz, výsledky vyexportujeme do Excelu.

Postup:

3. V Exceloch s výkazmi vykonáme v prípade potreby ďalšie úpravy hodnôt.

4. V Exceli vytvoríme konsolidované účtovné výkazy. Môžeme použiť šablóny výkazov pre príslušný rok, uložené v adresári K2\SupportFiles\Lang3, do ktorých pridáme riadky podľa potreby (podiely na zisku, menšinové podiely, konsolidačný rozdiel, atď.). Hodnoty v Exceli napočítame ako súčet hodnôt z jednotlivých výkazov, vytvorených v bode 2, prípadne upravených v bode 3, a vykonáme ďalšie konsolidačné úpravy až do zostavenia konsolidovaných výkazov.