Metodika Intrastatu

Podmínky pro úspěšnou evidenci INTRASTATu:

• správné navedení celního sazebníku (TARIC) do knihy Celního sazebníku včetně doplňkové měrné jednotky,
• přiřazení položek celního sazebníku do karet Zboží na záložce Daně a účtování karty Zboží do pole Celní sazebník. Pokud nebude mít karta Zboží vyplněné toto pole, pak musí mít stejnojmenné pole vyplněna položka prodeje/nákupu. Pokud nebude celní sazebník vyplněn, zobrazí se při vytváření dokladu intrastatu chybová hláška,
• zadání poměru do pole Základní jednotka / jednotka na na záložce Daně a účtování karty Zboží (poměr mezi základní jednotkou a MJ pro Intrastat). Pokud by byla hodnota nula, pak se při vytvoření hlášení Intrastatu zobrazí chybová hláška upozorňující na tuto nekorektnost "ZKRATKAZBOŽÍ - Nenalezen poměr k základní jednotce",
• nastavení Parametrů výpočtu Intrastatu v knize intrastatu,
• korektní navedení faktur vydaných a výdejek / faktur přijatých a příjemek do IS K2 (záložka Intrastat v hlavičce, resp. položce dokladu). Informace důležité pro Intrastat lze zadávat i do již potvrzených faktur, příjemek a výdejek pomocí hromadné akce Změna záznamů pro intrastat.
• navedení číselníků (transakce, dodací podmínky, druh dopravy, zvláštní pohyby zboží, státy a kódy států).

Metodické pokyny

Podmínky pro vstup položky prodeje/nákupu do Intrastatu

Aby položka prodeje/nákupu, případně celý doklad faktury vydané, výdejky, příjemky nebo faktury přijaté vstoupil do Intrastatu, musí být korektním způsobem nastavena.

• Pole Datum přechodu hranice musí být v intervalu, ke kterému se vytváří doklad Intrastatu (pokud pole Datum přechodu hranice na položce prodeje/nákupu není vyplněné (má nulové datum), pro výpočet se zohlední pole z hlavičky faktury, příjemky nebo výdejky).
• Typ daně faktury musí být definovaný v parametru Typy daně v Parametrech výpočtu intrastatu. (Pozn.: Typ daně na položce faktury má přednost před typem daně v hlavičce). Pokud se má načítat doklad intrastatu z výdejek/příjemek, pak se typ daně nezohledňuje.
• Stát v dodavateli/odběrateli musí mít zatržen příznak Intrastat (viz kniha Státy). U faktur vydaných/výdejek je rozhodující stát v dodací adrese faktury. Pokud dodací adresa není vyplněna, pak je rozhodující stát v poli Odběratel. Faktury přijaté a Příjemky: Pokud má dodavatel na kartě zákazníka vloženou dodací adresu, pak se stát z této adresy zohledňuje i při vstupu dokladu do intrastatu. Pokud je dodacích adres více, pak se zohledňuje ta, která je implicitně nastavena (žlutá hvězdička). Pakliže žádná z dodacích adres není implicitní, zohledňuje se první dodací adresa. Pokud není dodací adresa u dodavatele zadaná, pak je rozhodující stát v poli Dodavatel.
• Pokud je v Parametrech výpočtu intrastatu vyplněn parametr Knihy faktur vydaných (přijatých), případně Knihy výdejek / Knihy příjemek a je zatrženo pole pro dané doklady, pak kniha daného dokladu musí odpovídat hodnotě v tomto parametru. (Pozn.: Pokud je parametr prázdný, pak se intrastat vytvoří ze všech knih).
• Pokud je v hlavičce dokladu (nebo v položce) zatržen příznak Nezahrnovat do Intrastatu, pak se doklad (položka prodeje/nákupu) do Intrastatu nedostane (i když jsou předchozí podmínky splněné).
• Pokud má položka prodeje/nákupu na kartě Zboží zatržen příznak Nevytvářet Intrastat, pak se daná položka do Intrastatu nedostane.
• Pokud se má doklad intrastatu napočíst i z výdejek nebo jen z výdejek, pak další podmínkou pro vstup položky z výdejky je, aby tato výdejka byla potvrzena. V případě dvojího potvrzení musí být potvrzena podruhé. Položka z nepotvrzené výdejky se do intrastatu nedostane. Pozn.: U faktur vydaných a faktur přijatých o tom, zda se mají vzít jen potvrzené faktury rozhoduje parametr v nastavení intrastatu). Příjemky do intrastatu vstupují i z nepotvrzených dokladů.

Zboží, které nemá vstupovat do Intrastatu:

Pokud se na dokladu, které vstupují do Intrastatu, nachází položky, které se nemají objevit v hlášení Intrastatu, lze na kartě Zboží takovéto položky zatrhnout příznak Nevytvářet Intrastat. 

Pokud se na dokladu, které vstupují do Intrastatu, nachází položky, které běžně do Intrastatu vstupují, ale nyní z nějakého důvodu tam vstupovat nemají, pak lze na položce dokladu (záložka 7 - Intrastat) zatrhnout příznak Nezahrnovat do Intrastatu.

Pokud se na dokladu, které vstupují do Intrastatu, nachází položky, které mají vstupovat do Intrastatu, ale nemají přiřazený kód kombinované nomenklatury (celní sazebník) nebo nemají vyplněný poměr k základní jednotce, pak při vytváření dokladu Intrastatu dojde k chybovému hlášení upozorňující na tuto skutečnost a taková položka nebude do Intrastatu vykázána. Je nutné chybu opravit a spustit aktualizaci již vytvořeného dokladu.

Opravné doklady:

Pokud dojde k nutnosti opravy dokladu (množství, cena), která již je zahrnuta do Intrastatu (existuje doklad Intrastatu, viz záložka Položky dokladu Intrastatu na záložce Základní údaje faktur, výdejky nebo příjemky), pak pokud není daný doklad Intrastatu potvrzený, lze doklad aktualizovat pomocí funkce Aktualizace Ctrl + F6. Pokud již daný doklad je potvrzený (tedy odeslaný na celní správu), pak lze použít funkci Kontrola Ctrl + F7, která provede kontrolu a podle zadaných hodnot v Parametrech Intrastatu (parametr Opravné množství a parametr Opravná hodnota) vyhodnotí, jestli je nutné vykázat opravné hlášení.

Oprava množství se vykazuje v tom měsíci, kdy zboží skutečně přešlo hranice. Tedy podle pole Datum přechodu hranice na položce dokladu nebo v hlavičce dokladu.

Vedlejší náklady:

Pokud se na položce dokladu objeví položka, která je nadefinovaná na záložce Nezbožní položky pro vedlejší náklady, pak se tato položka chápe jako vedlejší náklad a hodnota z této položky (přepočtena na měnu firmy podle celního kursu) se rozpustí jako vedlejší náklad pro ostatní položky dokladu (viz pole Vedlejší náklady na formuláři Položky intrastatu - položky prvotních dokladů). Uživatel může k těmto vedlejším nákladům připočíst další vedlejší náklady pomocí funkce Rozpusť VN (bližší popis viz kapitola Rozpusť VN).

Dobropisy:

Dobropisem v Intrastatu se u dokladu faktura vydaná nebo výdejka rozumí položka dokladu, která má záporné množství. Nezohledňuje se příznak Opravný DD z hlavičky faktur.U Příjemky nebo výdejky se dobropisem rozumí položka, která má záporné množství.

Pokud je na faktuře vydané/výdejce nalezena položka se záporným množstvím, pak se tato položka implicitně dostane do Přijetí. Pokud je nalezena položka se záporným množstvím na položce faktury přijaté/příjemce, pak se tato položka implicitně dostane do Odeslání.

Pokud firma vykazuje jen jeden směr, pak je možné na dokladu prodeje (tedy faktury vydané nebo výdejky) zatrhnout příznak Dobropis v odeslání nebo příznak Dobropis v přijetí v případě faktury přijaté nebo příjemky. Položka prodeje se záporným množstvím, která má zatržen příznak Dobropis v odeslání by tak vstoupila do Odeslání. Stejně tak záporná položka nákupu by vstoupila do Přijetí. Podmínkou úspěšného vytvoření dokladu Intrastatu pak ale je, že nesmí vzniknout položka Intrastatu se zápornou fakturovanou hodnotou. Celní správa neakceptuje položku intrastatu se zápornou hodnotou.

To znamená, že pokud máme položku faktury se záporným množstvím (tedy i fakturovanou hodnotu), pak musí existovat pro dané období jiná položka faktury (může být i z jiného dokladu), která má stejné kvalitativní znaky (např. skupinu dodací podmínek, druh dopravy apod.) jako položka se záporným množstvím a celková sloučená fakturační hodnota těcto položek nebude záporná. Pokud by měla vzniknout položka Intrastatu se zápornou fakturovanou hodnotou, dojde ke zobrazení chybového protokolu, ve kterém se zobrazí seznam všech položek faktur vydaných, ze kterých se napočítala záporná hodnota položky intrastatu. Pokud se následně z ribbonu chybového protokolu spustí funkce Vytvořit kontejner dokladů, pak se vytvoří kontejner těchto dokladů a můžeme vzniklou situaci vyřešit.

Obr.: Chybová hláška upozorňující na položku Intrastatu se zápornou fakturovanou hodnotou

Malé zásilky:

Údaje o jednotlivých zásilkách odeslaného nebo přijatého zboží, jejichž fakturovaná hodnota nepřesahuje 400 EUR, se mohou vyznačovat souhrnně pod společným kódem zboží „99500000“ (+ stát odeslání / přijetí + fakturovaná hodnota + zvláštní pohyb = 'MZ').

V případě malých zásilek je program upraven následujícím způsobem:

• na dokladu, který je kandidátem na označení „malá zásilka“, zatrhneme příznak Malá zásilka (záložka Intrastat na záložce Základní údaje faktury, příjemky nebo výdejky).
• V Parametrech Intrastatu je v parametru Hodnota malé zásilky nastavena hraniční hodnota v EUR pro malou zásilku, v parametru Kód malé zásilky je určen kód pro tuto zásilku.
• Při tvorbě dokladu Intrastatu pak, pokud je fakturovaná hodnota položek dokladu menší nebo rovna hodnotě z parametru Hodnota malé zásilky, pak je kód celního sazebníku z karty Zboží nahrazen kódem z Parametru Intrastatu Kód malé zásilky. Transakce, Dodací podmínky, Druh dopravy a Stát původu zůstane nevyplněno, hmotnost a množství zůstane nulové.

Brexit:

Od zpracování Intrastatu za referenční období únor 2021 platí, že obchod s Velkou Británii již není předmětem Intrastatu s výjimkou obchodu se Severním Irskem. Stát Velká Británie již tedy nebude mít zatržen příznak Intrastat. Dodavatelé a odběratelé, kteří pocházejí z Velké Británie a jsou ze Severního Irska budou mít zatržený příznak Intrastat mimo EU ma kartě Odběratele / Dodavatele. Toto nastavení zajistí, že se doklady s tímto zákazníkem dostanou do zpracování Intrastatu.