Účtovná závierka

Inventarizácia záväzkov a pohľadávok

Pred účtovnou závierkou je vhodné vykonať Inventarizáciu záväzkov a pohľadávok. Tento krok prebieha ku dňu účtovnej závierky. Inventarizácia sa spúšťa zostavou Saldokonto - inventarizácia (OIL_SURVEY.AM). Po spustení zostavy (napr. nad faktúrami) sa zobrazí formulár Saldo. Po zadaní dátumu do poľa Do dátumu:, ku ktorému chceme inventarizáciu vykonať a začiarknutím poľa Zobraziť inventarizáciu pohľadávok a záväzkov dohromady, prípadne nastavením ďalších údajov sa zobrazí výstup, v ktorom je prehľadne uvedený zoznam pohľadávok a záväzkov (nezaplatené faktúry, ostatné záväzky a pohľadávky a zaplatené nevyčerpané zálohy).

Pri inventarizácii záloh sa zobrazuje nevyčerpaná čiastka Bez DPH. Pokiaľ chceme inventarizovať S DPH zálohy, nastavíme v zostave parameter ShowAdvancesInBrutto_DSC1 na „Áno“.

Obr.: Formulár Saldo

Obr.: Zostava Inventarizácie pohľadávok a záväzkov

Kroky pri účtovnej závierke

Na základe našich skúseností odporúčame vykonávať mesačné závierky. Pri kontrole a uzatváraní mesiaca musia byť vykonané tieto kroky:

• kontrola, či sú potvrdené všetky prvotné doklady,
• blokácia obdobia pre zmeny prvotných dokladov (modul Správca - Systém - Blokácia periód).

Obr.: Formulár Blokácia periód - Blokácia pre zmeny prvotných dokladov

• kontrola, či sú zaúčtované všetky prvotné doklady,
• kontrola zaúčtovania faktúr a platieb, kontrola zostatku na pohľadávkových a záväzkových účtoch,
• kontrola zaúčtovania záloh a platieb,
• kontrola zaúčtovania DPH,
• kontrola zaúčtovania skladov, kontrola zostatkov na skladových účtoch,
• kontrola zaúčtovania majetku,
• kontrola zaúčtovania miezd.

Obr.: Formulár Blokácia periód - Blokácia pre zmeny v účtovníctve

Tieto kontroly sú popísané v predchádzajúcich kapitolách.

Uzavření účetních knih

Při roční účetní závěrce po odstranění všech chyb a kontrole zaúčtování uzavřeme účetní knihy funkcí Uzavření účetních knih. Principem je převod konečných zůstatků na jednotlivých účtech závěrkovým účetním dokladem na závěrkový účet podle nastavení účtů v Účetním rozvrhu.

Pro správnost provedení závěrky je nutné, aby byl korektně nastaven účetní rozvrh.

• Každý analytický účet tříd 0 až 4 musí mít v poli Závěrkový účet nastavenu správnou analytiku "Konečného účtu rozvažného" (702xxx).
• Každý analytický účet tříd 5 a 6 musí mít v poli Závěrkový účet nastavenu správnou analytiku "Účtu zisků a ztrát" (710xxx).
• "Účet zisků a ztrát" nesmí mít v poli Závěrkový účet vyplněn žádný účet.
• "Konečný účet rozvážný" (702xxx) by měl mít v poli Závěrkový účet uvedenu správnou analytiku "Počátečního účtu rozvažného" (701xxx).
• "Počáteční účet rozvážný" nesmí mít v poli Závěrkový účet vyplněn žádný účet.
• Podrozvahové účty se zavírají, pokud mají nastaven jako závěrkový účet účet s typem podrozvahový závěrkový.

Kontrolu účetního rozvrhu lze provézt pomocí sestavy Kontrola účetního rozvrhu, kterou lze spustit ze stromového menu Účetnictví – Základní nastavení účetnictví – Účetní rozvrh.

Obr.: Formulář Uzavření účetních knih

Po spuštění funkce se zobrazí formulář Uzavření účetních knih. V Periodě od se nastaví perioda, která následuje po poslední závěrce (pole nelze editovat). Ve vstupním formuláři zadáme Periodu do - účetní období, které uzavíráme. Do pole Akt. období zadáme období, ve kterém se má vytvořit závěrkový doklad.

Po spuštění funkce proběhnou následující akce:

• Automaticky proběhne Přepočet obratovky.
• V Účetním deníku se vytvoří účetní doklad - závěrkový (typ OZ). Uzavření proběhne pro každý účet s ohledem na osy definované v Účetním rozvrhu v polích Osa hlav. knihy 1, Osa hlav. knihy 2 (Středisko, Kód zakázky, Kód zboží, Kód 1, Kód 2, Referent, Zákazník). U saldokontních účtů proběhne uzavření také s ohledem na párovací symboly. Součástí závěrkového dokladu jsou i položky pro konečný převod výsledkového účtu závěrkového (710) do bilančního závěrkového (702).
• V Blokaci period se zablokují periody pro Účetní závěrku (do blokace se nastaví perioda, do které je vytvořen závěrkový doklad). Současně se nastaví i blokační periody podřízených blokací (pokud nejsou vyšší než perioda účetní závěrky).
• Perioda, ve které byl vytvořen závěrkový doklad, se označí jako závěrková. V číselníku Periody se u takové periody ve sloupci CFConfirm zobrazuje bitmapa .

V případě, že se objeví výpis chybových hlášení a uzavření neproběhne, je nutné provést opravu chyb a následně spustit funkci Uzavření účetních knih znovu.

Po uzavření účetních knih je vhodné zkontrolovat, zda se uzavřely všechny účty. V Hlavní knize nastavíme Periodu od - do dle uzavíraného období a na 0. stranu přidáme sloupec Zůst. vč. závěrky M. Po uzávěrce by tento sloupec měl být prázdný (neplatí pro podrozvahové účty - ty se neuzavírají). Pokud se u nějakého účtu v tomto sloupci zobrazuje částka, nedošlo ke korektnímu uzavření a chybu je třeba dohledat.

Závěrkový doklad nelze editovat, stornovat ani vytvořit ručně.

Při zatržení pole Nezahrnovat do závěrky v Knihách účetnictví na 1. straně se daná kniha neuzavře, tedy nevytvoří se závěrkový účetní doklad. Křížek je implicitně vypnutý. Zatržení křížku se používá v případě, kdy nechceme danou knihu uzavírat - např. pokud ji používáme pouze pro plánování.

Pokud je v závěrce velké množství položek (100 000 a víc), vytvoří se více závěrkových dokladů.

Pozn.: V souboru K2.ini (v adresáři K2) lze nastavit do parametru CLOSEACCOUNTS počet položek na závěrkovém dokladu. Pokud se však nastaví hodnota vyšší než 100 000, nebere se parametr v úvahu.

Zrušenie účtovnej závierky

Po uzatvorení účtovných kníh nemožno v uzatvorenom období pridávať ani meniť doklady, ktoré sa účtujú, nemožno tiež meniť blokáciu skladov a účtovné doklady.

Ak potrebujeme v uzatvorenom období urobiť zmeny, závierku je potrebné zrušiť pomocou funkcie Zrušenie účtovnej závierky. Vo vstupnom formulári funkcie sa zobrazia periódy posledného uzatvoreného obdobia (nemožno ich editovať).

Obr.: Formulár Zrušenie účtovnej závierky

Po odsúhlasení formulára sa odblokujú periódy pre Účtovnú závierku a stornuje sa uzávierkový doklad. Pokiaľ na závierku nadväzuje otvárací účet, stornuje sa aj otvárací doklad.

Po opravách je potrebné znovu spustiť funkciu Uzatvorenie účtovných kníh - odstornuje sa a aktualizuje uzávierkový doklad. Ak bolo viacero pôvodných uzávierkových dokladov a nová závierka má menej dokladov, potom sa zo zvyšných dokladov vymažú položky a doklady sa stornujú. Ak bolo menej pôvodných uzávierkových dokladov, ako vzniklo novou závierkou, potom sa aktualizujú existujúce doklady a k tomu sa vytvorí potrebné množstvo nových dokladov.

Otvorenie účtovných kníh

Účtovné knihy pre ďalšie účtovné obdobie potom otvoríme funkciou Otvorenie účtovných kníh. V účtovnom denníku sa vytvorí účtovný doklad - typ otvárací (OT). Vo formulári funkcie nastavíme periódu, v ktorej otvárame účtovné knihy, vyberieme obdobie, v ktorom sa má všeobecný doklad vytvoriť a tiež analytický účet, na ktorý má byť prevedený hospodársky výsledok minulého roka.

Obr.: Formulár funkcie Otvorenie účtovných kníh

Ak sa objaví pri otváraní účtovných kníh výpis chybových hlásení, je potrebné tieto chyby odstrániť a spustiť funkciu znovu.

Funkciu pre otvorenie účtovných kníh je možné spúšťať po vykonaných opravách opätovne. Pokiaľ už existuje otvárací doklad, dôjde k aktualizácii existujúceho dokladu. Pokiaľ bolo pôvodných viac otváracích dokladov a nové otváranie má menšie množstvo dokladov, potom sa zo zvyšných dokladov zmažú položky a doklady sa stornujú. Pokiaľ bolo menej pôvodných otváracích dokladov a nové otváranie potrebuje väčšie množstvo dokladov, aktualizujú sa existujúce otváracie doklady a k tomu sa vytvorí potrebné množstvo nových. Pokiaľ stornujeme vytvorený otvárací doklad klávesom F8, systém zobrazí hlásenie "Otvárací doklad je automaticky aktualizovaný pri opätovnom spustení Otvorenia účtovných kníh. Chcete pokračovať?"

Automatická výmena účtov v otváracom doklade

Pokiaľ nastane potreba zmeny účtov medzi účtovnými obdobiami, vykonáva sa táto zmena po uzatvorení starého účtovného obdobia a otvorení nového účtovného obdobia. Pre uzatvorenie starého účtovného obdobia a otvorenie nového existujú v IS K2 štandardné funkcie. Postup je nasledujúci:

• štandardným spôsobom uzavrieme staré obdobie,
• ďalej vykonáme otvorenie účtov pre nové obdobie (program K2 automaticky použije staré účty),
• v účtovnom denníku sa prepneme do kontajnera, kde je vložený automaticky vytvorený všeobecný otvárací doklad, na ktorom chceme pôvodné účty nahradiť novými,
• skontrolujeme, či pri pôvodných účtoch je vytvorená väzba na nový účet pomocou poznámky typu NU - Nahradzujúci účet (pokiaľ nie je, vložíme túto poznámku podľa potreby do pôvodných účtov),
• spustíme funkciu Výmena neplatných účtov za nahradzujúci v účtovných dokladoch.

Prevedenie párovacích symbolov z otváracieho dokladu

Číslo procesu:	Id. číslo skriptu: FUCT066	Súbor: UCT_ParSymOT.pas
Popis skriptu: Skript je spustiteľný nad otváracím dokladom v účtovnom denníku. Po spustení sa zobrazí formulár, v ktorom sa zvolí analytický účet, dátum účtovného prípadu a vybraný párovací symbol. Pre vybraný analytický účet sa nájdu párovacie symboly z otváracieho dokladu a tie sa všeobecným účtovným dokladom prevedú na vybraný párovací symbol s čiastkou podľa otváracieho dokladu. Pokiaľ je účtované v cudzích menách, pre každú menu sa vytvorí 1 doklad.
Adresa v strome:

Parametre skriptu:

DateAcc - aktuálny dátum Dátum účtovného prípadu.

AllMatchingSymbols - Nie Áno - Všetky párovacie symboly. Nie - zobrazí sa grid s načítanými PS, je možné vybrať iba niektoré.

Protokoly závierkových operácií

Protokoly vytvorené uzatvorením účtovných kníh, zrušením závierky alebo otvorením účtovných kníh je možné zobraziť spustením funkcie Protokoly závierkových operácií dostupné zo stromového menu v záložke Účtovníctvo - Účtovná závierka. Bližší popis chybových protokolov viď kapitola Správa/Prepočty/Chybové protokoly.

Konsolidovaná účtovná závierka

Akonáhle máme k dispozícii všetky účtovné závierky, môžeme vykonať ich konsolidáciu, ktorá bude spočívať vo výpočte konsolidovaných účtovných výkazov za všetky účtovné závierky jednotlivých podnikov konsolidačného celku. Získame tak jednoduchý súčet jednotlivých účtovných závierok, ktorý je potrebné ďalej upraviť a tiež vykonať výpočet ďalších riadkov výkazov (podiely na zisku, menšinové podiely, konsolidačný rozdiel, atď.).

1. V IS K2 vytvoríme analýzy pre súvahu a výsledovku, ktoré budú slúžiť ako podklady pre konsolidovanú účtovnú závierku. V analýzach upravíme definície účtov (vylúčime účty, ktoré nepatria do konsolidovanej účtovnej závierky - napr. vzájomné pohľadávky a záväzky materskej a dcérskych spoločností).

Postup:

• V Hlavičkách ekonomických analýz skopírujeme analýzu "Bilancia A", upravíme skratku analýzy - napr. na "KBilancia A". Obdobne vytvoríme nové analýzy kópiou "Bilancia P" a "Výsledovka".
• V Riadkoch ekonomických analýz na príslušných riadkoch analýzy vykonáme úpravy (pri viacstĺpcových analýzach je potrebné vykonať úpravy vo všetkých stĺpcoch).

2. Vykonáme výpočet nových analýz, výsledky vyexportujeme do Excelu.

Postup:

• Do F9 zaradíme skript Súvaha (UCT_EA_Balance.PAS), na 2. stranu pridáme parametre so skratkami analýz pre aktíva a pasíva (HeadAssets = "KBilancia A", HeadLiabilities = "KBilancia P"). Po spustení skriptu vo vstupnom formulári zadáme Obdobie. Zobrazí sa vypočítaná súvaha, stlačením tlačidla Excel vykonáme export do Excelu.
• Do F9 zaradíme skript Výsledovka (UCT_EA_IncStmt.PAS), na 2. stranu pridáme parameter so skratkou analýzy pre výsledovku (HeadAnalyze = "KVýsledovka"). Po spustení skriptu vo vstupnom formulári zadáme Obdobie a Bezprostredne predchádzajúce obdobie. Zobrazí sa vypočítaná výsledovka, stlačením tlačidla Excel vykonáme export do Excelu.

3. V Exceloch s výkazmi vykonáme v prípade potreby ďalšie úpravy hodnôt.

4. V Exceli vytvoríme konsolidované účtovné výkazy. Môžeme použiť šablóny výkazov pre príslušný rok, uložené v adresári K2\SupportFiles\Lang5 (napr. súvaha2016.xls a výsledovka2016.xls), do ktorých pridáme riadky podľa potreby (podiely na zisku, menšinové podiely, konsolidačný rozdiel, atď.). Hodnoty v Exceli napočítame ako súčet hodnôt z jednotlivých výkazov, vytvorených v bode 2, prípadne upravených v bode 3, a vykonáme ďalšie konsolidačné úpravy až do zostavenia konsolidovaných výkazov.