Priznanie k dani z motorových vozidiel

Priznanie k dani z motorových vozidiel možno v systéme K2 vypočítať po naplnení potrebných údajov v module Vozidlá, ktorý sa nachádza v stromovom menu v module Účtovníctvo – Daň z motorových vozidiel – Vozidlá (Obr. 1).

Obr. 1: Stromové menu modul Účtovníctvo, časť Daň z motorových vozidiel

Modul Vozidlá

V module Vozidlá (Obr. 2) je možné evidovať všetky potrebné údaje o vlastných vozidlách firmy, o vozidlách prenajímaných a o vozidlách zamestnancov, ktoré sa používajú na služobné účely. Je to vlastne kartotéka zjednodušených technických preukazov vozidiel.

Obr. 2: Kniha Vozidlá

Pri zakladaní karty nového vozidla, klávesom Insert alebo F6 v knihe Vozidlá, IS K2 automaticky pridelí tomuto záznamu poradové číslo, ktorým je každé vozidlo jednoznačne identifikované v celom systéme K2. Vymazanie karty z knihy Vozidlo nie je možné, záznamy je možné iba zneplatniť (F8).

Karta vozidla

Základné údaje (1. strana)

Obr. 3: Vozidlo - 1. strana

1. strana karty Vozidla (Obr. 3) obsahuje určité povinné polia, ktorých vyplnenie je nevyhnutné pre uloženie karty v knihe Vozidlá. Podrobný popis polí sa nachádza v K2 pomocníkovi, ktorého môžete spustiť pomocou klávesy F1 alebo v manuáli Logistika v kapitole 1.3 Doprava.

Pre výpočet daňového priznania k dani z motorových vozidiel je potrebné vyplniť nasledovné polia na 1. strane karty vozidla:

III. ODDIEL – VÝPOČET DANE (informácie z karty vozidla)

Základné údaje (1. strana) Dátum prvej registrácie	Údaj z technického preukazu vozidla, uvádza na riadku č. 01 (Dátum prvej evidencie vozidla) daňového priznania k dani z motorových vozidiel.
Zaradenie do používania	Dátum skutočného zaradenia do prevádzky. Údaj sa uvádza na riadku č. 02 (Dátum vzniku daňovej povinnosti). Dátum sa používa len pri firemných vozidlách. Vozidlá zamestnancov, ktoré budú uvedené v priznaní k dani z motorových vozidiel tento dátum ignorujú.
Vyradenie z používania	Dátum skutočného vyradenia z prevádzky. V daňovom priznaní sa uvádza na riadku č. 02 (Dátum zániku daňovej povinnosti). Dátum sa používa len pri firemných vozidlách. Vozidlá zamestnancov, ktoré budú uvedené v priznaní k dani z motorových vozidiel tento dátum ignorujú.
Zmena platcu dane v mesiaci zaradenia	Políčko s danou informáciou je potrebné zaškrtnúť pri výpočte priznania k dani z motorových vozidiel, ak počas roka nastala daná skutočnosť. Zaškrtnutie daného poľa je možné využiť napr. pri postupe podľa §8 Zákona o dani z motorových vozidiel, kedy novému daňovníkovi, pri zmene osoby daňovníka pri tom istom predmete dane, vzniká daňová povinnosť prvým dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom dôjde k zmene v osobe daňovníka. Znamená to, že pri uvedení dátumu zaradenia vozidla do používania (na karte vozidla) napr. 13.05.2018 a následne zaškrtnutím poľa – Zmena platcu dane v mesiaci zaradenia, sa do priznania k dani z motorových vozidiel dostane na riadok č. 02 (Dátum vzniku daňovej povinnosti) dátum 01.06.2018.
EČV	Registračná značka (EČV) pre jednotlivé vozidlá. Údaj sa uvádza na riadku č. 05 (Evidenčné číslo vozidla).
Objem motora (cm3)	Údaj z technického preukazu vozidla, ktorý je potrebné vyplniť pri vozidlách kategórie L1e až L7e a M1. V daňovom priznaní sa uvádza na riadku č. 06 (Zdvihový objem valcov v cm3).
Komentáre	Pre niektoré špeciálne údaje o vozidle neexistujú polia na karte Vozidla. Tieto údaje sa evidujú do Komentárov (dole) na prvej strane karty Vozidla. Vytvorenie komentára typu DMV na 1. strane je potrebné:

Pri vozidle zaradenom do najbližšej nižšej ročnej sadzby s textom: nizsia sadzba; (v platnosti do konca zdaňovacieho obdobia 2019)

• pri hybridnom motorovom vozidle alebo hybridnom elektrickom vozidle s textom: hybrid;

• pri vozidle s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG) s textom: plyn;

• pri vozidle na vodíkový pohon s textom: vodik;

• pri vozidle používanom v kombinovanej doprave s textom: kombinovana doprava.

• pri vozidle typu ťahač s textom: tahac; (v platnosti od zdaňovacieho obdobia 2020)

• pri vozidle typu náves s textom: naves; (v platnosti od zdaňovacieho obdobia 2020)

Typ komentára DMV je potrebné ručne vytvoriť (Obr. 4) pomocou klávesy Insert resp. F6 v číselníku typov komentárov.

Obr. 4: Typ komentára DMV

Následne je potrebné pridať na kartu vozidla komentár vytvoreného typu DMV, zvoliť si jazyk slovenčina a do textu napísať potrebný výraz.

V našom príklade po vpísaní komentára s výrazom hybrid (Obr. 5), bude sadzba dane znížená o 50% na riadku č. 16 priznania k dani z motorových vozidiel.

Obr. 5: Text na komentári typu DMV

Základné údaje (2. strana)

Na 2. strane karty Vozidla (Obr. 6) sa uvádzajú technické parametre vozidiel.

Obr. 6: Vozidlo - 2. strana

Pre výpočet daňového priznania k dani z motorových vozidiel je potrebné vyplniť nasledovné polia na 2. strane karty vozidla:

Nosnosť (kg)	Maximálne prípustné zaťaženie v sume na všetky nápravy. Údaj z technického preukazu, ktorý je potrebné vyplniť pri vozidlách kategórie M2, M3, N1 až N3, O1 až O4. V priznaní k dani z motorových vozidiel sa údaj premietne na riadku č. 08 (Hmotnosť vozidla v tonách).
Počet náprav	Údaj z technického preukazu, ktorý je potrebné vyplniť pri výpočte dane z motorových vozidiel pri vozidlách kategórie M2, M3, N1 až N3, O1 až O4. Uvedie sa počet náprav podľa údajov v dokladoch vozidla a hodnota sa premietne na riadku č. 09 (Počet náprav).
Sadzba dane z motor. voz.	Vyberie sa z číselníka Sadzieb dane z motorových vozidiel (Obr. 7) (podľa cm3 alebo podľa počtu náprav a ich zaťaženia). V priznaní k dani z motorových vozidiel sa podľa príslušnej hodnoty určí ročná sadzba dane, uvedená na riadku priznania č. 12 (Ročná sadzba dane podľa prílohy č. 1 zákona).

Obr. 7: Číselník: Sadzba dane z motorových vozidiel

Číselník sadzieb dane z motorových vozidiel je potrebné naimportovať pomocou cesty v stromovom menu: Účtovníctvo – Daň z motorových vozidiel – Základné nastavenie – Import sadzieb číselníka dane z motorových vozidiel.

Druh vozidla

V knihe Druh vozidla (Obr. 8) je potrebné pomocou klávesy Insert resp. F6 založiť druhy jednotlivých vozidiel L1e až L7e, M1, M2, M3, N1 až N3, O1 až O4. Je postačujúce založiť len tie, ktoré sú v spoločnosti evidované. IS K2 si pri výpočte priznania k dani z motorových vozidiel doplní kategóriu vozidla (prvé písmeno z druhu vozidla) na riadok č. 03. (Kategória vozidla) a určí prípadné zvýšenie alebo zníženie sdzby dane podľa príslušnej kategórie vozidla na riadku priznania č. 13 (Zníženie ročnej sadzby dame pre kategóriu vozidla).

Obr. 8: Druh vozidla

Vozidlá zamestnancov a priznanie k dani z motorových vozidiel

Pri využívaní vozidiel zamestnancov na firemné účely je potrebné tieto vozidlá nahrať podľa vyššie uvedeného postupu do knihy Vozidlá. Výnimkou pri vypĺňaní hodnôt je uvedenie dátumu zaradenia do používania a dátumu vyradenia z používania, ktoré zostávajú prázdne.

K evidencii doby používania súkromných vozidiel zamestnancov je potrebné jednotlivé jazdy evidovať v knihe Záznamy pre daň z motorových vozidiel (Obr. 9), ktorá sa nachádza v stromovom menu: Účtovníctvo – Daň z motorových vozidiel – Daň z motorových vozidiel – Záznamy pre daň z motorových vozidiel.

Pomocou klávesy Insert resp. F6 založíte nový záznam, ktorý na 1. strane obsahuje údaje o vozidle, zamestnancovi, dátume kedy sa vozidlo použilo a počte dní koľko bolo od daného dátumu využívané na pracovné účely. Spravidla jedna služobná cesta je jeden záznam. Na základe daných údajov sa vypočíta počet mesiacov počas ktorých sa za konkrétne auto zamestnanca zaplatí daň z motorových vozidiel.

Obr. 9: Záznamy pre daň z motorových vozidiel – Základné údaje

Po naplnení knihy, informáciami po celom roku používania súkromného vozidla zamestnanca na firemné účely, môže kniha – Záznamy pre daň z motorových vozidiel vyzerať nasledovne (Obr. 10).

Obr. 10: Záznamy pre daň z motorových vozidiel

Priznanie k dani z motorových vozidiel - výpočet a export

Po zaevidovaní všetkých vozidiel v knihe Vozidlá, je potrebné spustiť funkciu: Priznanie k dani z motorových vozidiel – výpočet a export. Výpočet je možné spustiť len nad označenými záznamami hviezdičkou alebo nad kontajnerom, ktorý obsahuje požadované vozidlá. Funkcia sa nachádza v stromovom menu: Účtovníctvo – Daň z motorových vozidiel - Daň z motorových vozidiel - Priznanie k dani z motorových vozidiel – výpočet a export. Danú funkciu pre výpočet a export je možné tiež zaradiť pod F9 v knihe Vozidlá.

Po spustení sa zobrazí vstupný formulár v ktorom je potrebné uviesť periódu pre ktorú sa má Priznanie k dani z motorových vozidiel vypočítať.

Obr. 11: Vstupný formulár výpočtu

Vstupný formulár (Obr. 11) ponúka možnosti:

• Dodatočné daňové priznanie - možnosť výpočtu dodatočného daňového priznania ale aj načítania predchádzajúceho podaného daňového priznania z xml súboru, z ktorého je možné vytvoriť dodatočné daňové priznanie. Pre tento prípad je potrebné zaškrtnúť možnosť: Dodatočné daňové priznanie, po tejto akcii sa objaví hlásenie, (Obr. 12) po ktorého odsúhlasení je možné vloženie pôvodného daňového priznania, z ktorého sa následne prenesú údaje do dodatočného daňového priznania. Ak nie je vložené pôvodné daňové priznanie, nevyplnia sa údaje prenášané z pôvodného daňového priznania a tieto údaje bude potrebné vyplniť ručne.

Obr. 12: Dodatočné daňové priznanie – možnosť vloženia xml s pôvodným daňovým priznaním

• Zobraziť/Upraviť daňové priznanie pred uložením - po zaškrtnutí tejto možnosti sa zobrazí formulár (Obr. 13) obsahujúci jednotlivé časti daňového priznania k dani z motorových vozidiel s možnosťou zmeny alebo doplnenia údajov.

• Otvoriť daňové priznanie v eDane – po uložení vypočítaného daňového priznania, otvorí aplikáciu eDane a naplní údaje do formulára.

• Otvoriť daňové priznanie v pdf - po uložení vypočítaného daňového priznania, otvorí vyplnené pdf tlačivo daňového priznania. Tlačivo sa skladá z dvoch pdf súborov. Oddiel III. (zoznam vozidiel) tvorí samostatné pdf.

• Zobraziť uložené priznanie – možnosť vloženia už existujúceho priznania v xml súbore, na zobrazenie, resp. ručné doplnenie údajov

• Vypočítať a uložiť do xml – potvrdzovacie tlačidlo

Obr. 13: Formulár na doplnenie/úpravu daňového priznania k dani z motorových vozidiel

Možnosť Zobraziť/Upraviť výpočet daňového priznania pred uložením, obsahuje:

Hlavičkové údaje daňového priznania k dani z motorových vozidiel

V hlavičkových údajoch sú automaticky vyplnené údaje známe z parametrov mandanta v ktorom sa Priznanie k dani z motorových vozidiel momentálne spúšťa. Vo formulári je tiež možnosť uvedenia alebo doplnenia ďalších potrebných údajov.

Druh osoby za akú sa priznanie podáva:

• fyzická osoba (FO)

• právnická osoba (PO)

• zahraničná osoba, ktorá nemá pridelené DIČ

a k nim prislúchajúce údaje:

• riadok č. 01 (DIČ/Rodné číslo) - podľa druhu osoby PO/FO

• riadok č. 02 (Dátum narodenia) v prípade FO, ktorá nemá trvalý pobyt na území SR

Druh priznania:

• daňové priznanie

• opravné daňové priznanie

• dodatočné daňové priznanie

Zdaňovacie obdobie:

• Za zdaňovacie obdobie od

• Za zdaňovacie obdobie do

• Dátum zistenia skutočnosti na podanie dodatočného daňového priznania

Zdaňovacie obdobie podľa §9 ods.:

• 1 – Priznanie za ročné zdaňovacie obdobie

• 3 – Daňovník, ktorý sa zrušuje bez likvidácie

• 4 – Daňovník, na ktorého majetok, bol vyhlásený konkurz

• 5 - Daňovník, ktorý sa zrušuje s likvidáciou

• 6 – Daňovník, ukončil alebo prerušil podnikanie

• 7 – Daňovník, ktorý zomrel

Implicitne sa predvyplní: Zdaňovacie obdobie podľa §9 ods. 1 – Priznanie za ročné zdaňovacie obdobie.

I. ODDIEL – ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI

Údaje pre FO: riadok č. 03 (Priezvisko), č. 04 (Meno), č. 05 (Titul/Titul za) č. 06 (Dodatok obchodného mena) je možné doplniť v sekcii ručne.

Údaje pre PO: riadok č. 07 (Obchodné meno alebo názov) sa automaticky vyplní z nastavenia mandanta.

Rovnako automaticky je vyplnená adresa trvalého pobytu FO alebo PO na riadkoch č. 08 - 14.

iadky č. 15 – 20 oddielu I. je možné doplniť v prípade potreby ručne.

II. ODDIEL – ÚDAJE O OSOBE, KTORÁ PODÁVA DAŇOVÉ PRIZNANIE

Vo formulári je možné zaškrtnutím poľa doplniť potrebné informácie týkajúce sa typu zástupcu, (Obr. 14) ako aj doplniť údaje patriace na riadky č. 21 – 34.

Obr. 14: II. Oddiel – Typ zástupcu

III. ODDIEL – VÝPOČET DANE

Daný oddiel (Obr. 15) obsahuje zoznam strán s výpočtom pre jednotlivé vozidlá.

Obr. 15: III. Oddiel – výpočet dane

Po otvorení konkrétnej strany sú k dispozícií informácie ohľadom označenia strany a jej príslušných stĺpcov. Každý stĺpec (Obr. 16) obsahuje údaje o jednom vozidle.

V prípade dodatočného daňového priznania je potrebné vyplniť údaje na riadkoch č. 22 – 24. Ak bolo načítané predchádzajúce daňové priznanie, tieto údaje sa vyplnia automaticky.

Obr. 16: Rekapitulácia výpočtu III. oddielu

Tiež je možné, kliknutím na tlačidlo nachádzajúce sa vľavo dole Priebeh výpočtu, (Obr. 17) zobraziť podrobný popis výpočtu jednotlivých vozidiel (Obr. 18) zadaných v knihe Vozidlá spolu s výpočtom predpokladanej dane na ďalší rok.

Obr. 17: Priebeh výpočtu dane z motorových vozidiel - tlačidlo

Obr. 18: Priebeh výpočtu dane z motorových vozidiel

IV. ODDIEL – SUMARIZÁCIA DANE ZA VŠETKY VOZIDLÁ DAŇOVÉHO PRIZNANIA

IS K2 automaticky vyplní riadky č. 35 (Celkový počet vozidiel v daňovom priznaní) č. 36 (Celková daň za všetky vozidlá) č. 38 (Daň na úhradu). V prípade dodatočného daňového priznania sa riadky č. 35 a č. 36 kopírujú z vloženého predchádzajúceho daňového priznania. Ak nebolo načítané predchádzajúce daňové priznanie, je potrebné tieto údaje vyplniť ručne.

V prípade zaplatenia preddavkov je potrebné vyplniť ručne riadok č. 37 (Zaplatené preddavky). Po zadaní hodnoty zaplatených preddavkov, sa automaticky vypočíta riadok č. 38 (Daň na úhradu) alebo riadok č. 39 (Daňový preplatok).

Suma na riadku č. 40 (Predpokladaná daň podľa §10 ods. 2 zákona) je automaticky vypočítaná na pozadí IS K2 ako +1 rok ku ktorému je daň momentálne vypočítaná. V prípade dodatočného daňového priznania z vloženého podaného priznania sa riadok č. 40 prepočíta.

Poznámka: Podanie dodatočného daňového priznania v priebehu zdaňovacieho obdobia, v ktorom došlo k zmene údaja o výške predpokladanej dane nemá vplyv na výšku platenia preddavkov na daň. To znamená, že daňovník, ktorému na základe údaja o predpokladanej dani uvedenej na riadku č. 40 daňového priznania vznikla povinnosť platiť preddavky na daň podľa výšky predpokladanej dane k 1. januáru bežného zdaňovacieho obdobia, je povinný ich platiť do konca zdaňovacieho obdobia naďalej v nezmenenej výške.

Ak v priebehu zdaňovacieho obdobia dôjde k zmene skutočnosti, na základe ktorej bola predpokladaná daň vypočítaná, daňovník môže na základe žiadosti požiadať správcu dane o určenie platenia preddavkov na daň inak. Správca dane môže určiť platenie preddavkov na daň inak aj z úradnej moci.

Upozornenie: Daňovník môže platiť preddavky na daň inak, až na základe rozhodnutia správcu dane.

Riadok č. 41 (Počet strán III. Oddielu) je IS K2 doplnený automaticky (Obr. 19). Údaje v tomto oddiele sú vyplnené v prípade riadneho alebo opravného priznania. V prípade dodatočného daňového priznania, zostávanú vyplnené len riadky č. 35, 36, 40.

Obr. 19: IV. Oddiel priznania k dani z motorových vozidiel

V. ODDIEL – SUMARIZÁCIA DANE ZA VŠETKY VOZIDLÁ Z DODATOČNEHO DAŇOVÉHO PRIZNANIA

V prípade výpočtu dodatočného priznania, sa vyplnia hodnoty riadkov č. 42 – 45 (Obr. 20). riadok č. 44 sa automaticky vypočíta rozdiel riadkov č. 43 a č. 36, čím vznikne daň na úhradu alebo daňový preplatok.

Obr. 20: V. Oddiel priznania k dani z motorových vozidiel

VI. ODDIEL – ŽIADOSŤ O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU

V prípade potreby je pre správne vyplnenie VI. Oddielu potrebné zaškrtnúť možnosť: Žiadam o vrátenie daňového preplatku podľa §79 zákona č. 563/2009 a vyplniť dátum (Obr. 21). V ďalšej časti je potrebné vybrať Spôsob platby na ktorý v prípade platby na účet nadväzuje časť Bankový účet (Obr. 22), obsahujúci Číslo účtu, Kód banky a IBAN.

Obr. 21: Žiadosť o vrátenie daňového preplatku

Obr. 22: VI. Oddiel – Bankový účet

VII. ODDIEL – POZNÁMKY

Časť poznámky (Obr. 23) slúži pre potreby daňovníka, najmä na uvedenie dátumu opakovaného vzniku a zániku daňovej povinnosti pri jednom a tom istom vozidle v zdaňovacom období, uvedenia adresy organizačných zložiek zahraničných osôb, ak ich je viac ako jedna s vyplnenými údajmi podľa riadkov I. oddielu (15-20).

Obr. 23: Poznámky

VYHLÁSENIE

Poslednou časťou je Vyhlásenie (Obr. 24), v ktorom je automaticky zaškrtnutá možnosť: Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v daňovom priznaní sú správne a úplné. Pod vyhlásením je potrebné doplniť dátum vyhlásenia.

Obr. 24: Vyhlásenie

Uloženie výpočtu

Po vyplnení všetkých potrebných údajov sa zobrazí dialóg pre uloženie vygenerovaného xml súboru (Obr. 25). Názov súboru je predvyplnený ale je možné ho ľubovoľne zmeniť. Ak ste na úvodnom formulári zaškrtli voľbu „Otvoriť v eDane“, uložený súbor sa otvorí v programe eDane.

Obr. 25: Uloženie xml súboru