Book Contents

Book Index

Opravné položky k pohledávkám

Opravnou položkou se (na rozdíl od odpisů) vyjadřuje dočasné snížení hodnoty konkrétního majetku v účetnictví. Jejich tvorba vychází ze zásady opatrnosti a lze je tvořit prakticky ke všem druhům majetku, kromě peněz, majetku oceněnému reálnou hodnotou a finančnímu majetku přeceněnému metodou ekvivalence.

Opravné položky členíme na:

Zákon o rezervách vymezuje šest druhů daňových opravných položek:

V IS K2 je k dispozici funkce Opravné položky k pohledávkám. Funkce lze spustit ze stromového menu Účetnictví - Opravné položky k pohledávkám nebo nad fakturami vydanýmí pomocí hromadné akce Opravné položky. Principem je zobrazení všech vhodných faktur k datu opravných položek na základě podmínek definovaných v nastavení vlastních firem a následný vznik opravných položek formou interních dokladů, kde každá položka interního dokladu představuje typ opravné položky. Interní doklad je propojen s fakturou vydanou. Do párovacího symbolu interního dokladu se vloží číslo faktury vydané.

Pro spuštění funkce je potřeba mít nastavené uživatelské právo "Opravné položky k pohledávkám" (nastavuje se v části "Účetnictví - Opravné položky k pohledávkám"). Toto právo je potřeba mít i pro práci v knize Typy opravných položek.

Po spuštění funkce dojde k vytvoření seznamu vhodných faktur pro opravné položky. Program automaticky přednastaví vhodné typy pro daňové a účetní opravné položky včetně sazeb na základě nastavení typu opravných položek. Uživatel má možnost tyto hodnoty upravit. Program zároveň hlídá již existující doklady s opravnými položkami a upozorní na změny v prodlení, případně upozorní na překročení limitu pro promlčení pohledávky.

Automaticky program přednastaví typy opravných položek pouze pro tučně vyznačené druhy opravných položek. Ostatní typy opravných položek je nutné vybírat ručně.

Uživatel pak provede vytvoření opravných položek, (v případě zaplacení nebo promlčení pohledávky i její zrušení) pomocí tlačítka Provést.

Zrušit opravné položky lze i pomocí hromadné akce Zrušení opravných položek k pohledávkám. Hromadná akce se spustí nad označenými pohledávkami (faktury vydané) nebo pro kontejner.

Pro zrušení jen vybraných opravných položek lze spustit nad fakturami vydanými (pouze v univerzálním uživatelském rozhraní) hromadnou akci Zrušení opravných položek k pohledávkám. Tato funkce provede zrušení opravných položek pouze nad kontejnerem nebo označenými záznamy faktury vydaných.

Pozn.: Pokud měl zákazník funkčnost Opravných položek k pohledávkám řešenou ve starších verzích pomocí speciálů, pak je potřeba obrátit se na svého konzultanta s případným požadavkem na převedení opravných položek k pohledávkám na novou funkčnost. Z důvodů rozmanitosti speciálních řešení nelze doporučit obecný postup a je potřeba pohlížet na každou speciální úpravu individuálně.

Nastavení opravných položek k pohledávkám

Před vlastním vytvářením opravných položek k pohledávkám je třeba nastavit:

1. Knihu interních dokladů, ve které se budou doklady vytvářet. Ve výchozím nastavení knihy zadáme:

pic_4661

Obr.: Nastavení Knihy interních dokladů pro opravné položky k pohledávkám

2. Typy opravných položek - V knize jsou nadefinovány typy opravných položek. Implicitně jsou nadefinovány typy pro daňové opravné položky. Typ pro účetní opravné položky si uživatel nadefinuje individuálně dle interních předpisů firmy. Pokud v knize Typy opravných položek nejsou záznamy, lze je naimportovat pomocí funkce Import typů opravných položek. Funkce, která se spouští ze Skriptů a sestav (vyvolá se klávesou F9 nad knihou Typy opravných položek), se spouští i v případech, kdy dojde k legislativním úpravám.

3. Uživatel si vytvoří Karty interních dokladů pro vznik a pro zrušení opravných daňových a účetních položek. Viz kapitola Karta interního dokladu.

4. Ve správě multicompany nastavíme parametry pro opravné položky. Viz kapitola Správa vlastních firem - Opravné položky k pohledávkám.

5. Je potřeba vytvořit kontaci interních dokladů pro účtování tvorby a rušení opravných položek k pohledávkám. Tuto kontaci je pak potřeba nastavit na karty interních dokladů. Pro každý typ opravné položky doporučujeme vytvořit vlastní účet 391 (Opravná položka k pohledávkám) a podobně i pro účet 558 (Tvorba a zúčtování zákonných opravných položek v provozní činnosti). Pro zaúčtování vytvořené opravné položky se na příslušnou kartu interního dokladu do pole Účet Md zadá účet 558, pro Účet D pak účet 391. Účtovat se bude částka netto (kladná). Pro zaúčtování zrušení opravné položky se do pole Účet MD zadá účet 391 a do pole Účet D pak účet 558. Účtovat se bude záporná netto částka. Lze naimportovat kontaci "OPP" z mandanta INIT.

6. Dále je nutné vytvořit kontaci pro účtování interních dokladů pro případ, kdy se ruší opravné položky z důvodu změny typu opravné položky pohledávky. Tato kontace se nastavuje v Knize interních dokladů pro tvorbu opravných položek a dosazuje se interních dokladů, které ruší předchozí typ opravné položky. Zaúčtování takového interního dokladu je shodné s tvorbou opravné položky (tj. na straně MD je nákladový účet, na straně D je účet 391) jen částky jsou záporné. Vzhledem k tomu, že v položce interního dokladu je vložena karta interního dokladu pro rušení opravné položky, která má účet MD nastaven analytický účet 391 a v účtu D nastaven analytický účet 558, proto musíme použít speciální kontaci, která účty MD a D prohodí. (Lze naimportovat kontaci „OPZ“ z mandanta INIT).

Typy opravných položek

V číselníku Typy opravných položek jsou definovány jednotlivé typy daňových opravných položek a účetní opravné položky.

pic_6189

Obr.: Číselník Typy opravných položek

V záložce Základní údaje je definována zkratka, popis opravné položky včetně podmínek použití. Ke každému typu je přiřazená karta interního dokladu (viz následující kapitola) pro vznik a pro případné zrušení opravné položky. S ohledem na možné změny v legislativě lze omezit platnost opravné položky. Zatržítkem Pro účetní položky nastavujeme typy opravných položek, určené pro účetní opravné položky.

pic_6190

Obr.: Číselník Typy opravných položek - Základní údaje

Popis polí:

Zkratka

Zkratka opravné položky.

Popis

Bližší popis opravné položky.

Karta interní dokladu

Karta interního dokladu, která se vloží do interního dokladu při vzniku opravné položky k pohledávce.

Karta interního dokladu pro zrušení

Karta interního dokladu, která se vloží do interního dokladu při zrušení opravné položky k pohledávce.

Procento odpisu

Výše procenta, které se nabídne v seznamu pohledávek pro tento typ opravné položky.

Priorita

Pokud existuje pohledávka, pro kterou jsou vhodné dva a více typů opravných položek (typicky např. pohledávka s počtem měsíců 18 až 30 v částce menší než 30 000 Kč. Splňuje podmínku § 8a (do 50%) i § 8c), pak se pro typ, který má mít přednost nastaví do pole Priorita vyšší číslo.

Platnost od

V případě legislativních změn je možno nastavit platnost od-do.

Platnost do

V případě legislativních změn je možno nastavit platnost od-do.

Prodlení (v měsících) od

Pokud je pohledávka v prodlení mimo interval od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne.

Prodlení (v měsících) do

Pokud je pohledávka v prodlení mimo interval od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne.

Hodnota pohledávky od

Pokud je hodnota pohledávky mimo rozsah od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne.

Hodnota pohledávky do

Pokud je hodnota pohledávky mimo rozsah od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne.

Celk. hodnota pohledávek dlužníka od

Pokud jsou pohledávky za daného zákazníka mimo rozsah od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne.

Celk. hodnota pohledávek dlužníka do

Pokud jsou pohledávky za daného zákazníka mimo rozsah od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne.

Každý druh opravné položky, který účetní jednotka používá, musí mít v číselníku Typy opravných položek svůj záznam s nastavením podmínek. Pokud pro jeden druh opravné položky je výše opravné položky odstupňována podle doby, která uplynula od prodlení pohledávky, pak je pro každý interval prodlení nutné nastavit vlastní typ opravných položek (např. u opravných položek podle § 8a zákona o rezervách).

Book Contents

Book Index

Export typů opravných položek

Číslo procesu: UCT038

Id. číslo skriptu: FUCT103

Soubor: CORR_TYPE_EXPORT.PAS

Popis skriptu:

Skript, který provede export daňových typu opravných položek. Lze takto vyexportovat položky z aktuálního mandanta a následným importem tak založit stejné položky v novém mandantovi.

Projdou se záznamy v knize Typy opravných položek k pohledávkám. Exportují se jen typy daňových OP. (které nemají zatrženo pole Pro účetní odpisy).

Pro každý záznam se zároveň vyexportují informace z části podmínky, Procento odpisu, Platnost od-do. Dále se vyexportují i Zkratka, Popis a Priorita.

Adresa ve stromu:

Parametry skriptu:

Legislation - CZ

Země legislativy

Book Contents

Book Index

Import typů opravných položek

Číslo procesu: UCT038

Id. číslo skriptu: FUCT102

Soubor: CORR_TYPE_IMPORT.PAS

Popis skriptu:

Skript importuje xml soubor (CORR_EXPORT.xml, který je umístění v adresáři K2/SupportFiles). Spouští se nad knihou Typy opravných položek k pohledávkám.

Skript projde záznamy v číselníku, které nemají zatržený příznak Pro účetní odpisy. Pokud není nalezen záznam pro §8, §8 a 50, §8 a 100, §8b nebo §8c, pak daný záznam vytvoří včetně hodnot Zkratka, Popis, Priorita, podmínky (všechny), platnost od-do, procento odpisu.

Pokud je záznam nalezen, pak hodnotu Zkratka, Popis a Priorita neaktualizuje. Dojde jen k aktualizaci hodnot v části Podmínky, v poli procento a platnost od-do.

Adresa ve stromu:

Parametry skriptu:

Legislation - CZ

Země legislativy

Karta interního dokladu

Pro každý typ opravné daňové nebo účetní položky k pohledávce založíme záznam v číselníku Karta interního dokladu.

Do každého typu opravné položky se vkládají dvě karty interního dokladu. Jedna pro vznik opravné položky, druhá pak pro zrušení opravné položky. Na kartě interního dokladu vyplníme mimo jiné i pole Účet MD, Účet D, Kontaci, Sazbu DPH nebo Typ daně. Tyto karty pak budou tvořit položky interního dokladu.

pic_6191

Obr.: Karta interního dokladu pro typ opravné položky

Správa multicompany - Opravné položky k pohledávkám

Ve Správě multicompany nastavíme parametry pro funkci Opravné položky k pohledávkám. Na záložce Opravné položky definujeme knihu interních dokladů a lhůtu pro promlčení pohledávky a počet dní prodlení. Na záložce Knihy faktur vydaných vybereme, pro které knihy se mají Opravné položky k pohledávkám tvořit.

Na záložce Spojené osoby definujeme záznamy z knihy Odběratelé/Dodavatelé. Pokud bude nalezena pohledávka k této firmě, pak se k takové firmě nesmí vytvářet daňové opravné položky, proto se k takovým pohledávkám ve formuláři pro Opravné položky k pohledávkám nevytvoří žádný typ daňové opravné položky, i když by s ohledem na délku prodlení některý z typů byl vhodný. Vytvoří se jen účetní opravné položky.

pic_4601

Obr.: Správa multicompany - Opravné položky k pohledávkám

Popis polí:

Kniha interních dokladů pro opravné položky

Definuje se kniha interních dokladů, do které se budou opravné položky vytvářet.

Promlčecí doba

Zákonem daná lhůta pro promlčení pohledávek.

Počet dní prodlení

Počet dní prodlení se vztahuje na nezaplacené faktury, které se nabídnou k vytváření opravných položek. Týká se především účetních opravných položek, které lze vytvářet i pro počet dní menší než je tomu u daňových opravných položek.

Faktury, které mají menší počet dní prodlení, než je zadáno v tomto poli, se nenabídnou v seznamu pro vytvoření účetních opravných položek.

V případě, že je nastaven počet dní prodlení větší než je počet dní vyplývající ze zákonných lhůt pro vytváření daňových opravných položek (lhůty v měsících jsou přepočteny na dny), pak se faktura vydaná, která má sice počet dní prodlení menší, než je lhůta v tomto poli zadaná a zároveň splňuje počet měsíců pro případné vytvoření daňové opravné položky, v seznamu pro vytvoření opravných položek nabídne.

Opravné položky k pohledávkám

Funkci lze spustit ze stromového menu Účetnictví - Opravné položky k pohledávkám (zpracují se všechny faktury vydané) nebo nad vybranými Fakturami vydanými pomocí hromadné akce Opravné položky.

Po spuštění funkce se zobrazí formulář Nastavení opravných položek k pohledávkám.

pic_6937

Obr.: Formulář Nastavení opravných položek k pohledávkám

Popis polí:

Opravné položky vytvořit k datu

Datum vytvoření opravných položek. Tímto datem se vyplní datum účetnho případu na interním dokladu.Implicitně se nastaví poslední den minulého roku.

Stiskem tlačítka OK na formuláři Nastavení opravných položek k pohledávkám dojde ke zpracování faktur vydaných, které jsou potvrzené, splňují knihu zadanou v poli Knihy faktur vydaných, jsou po splatnosti a délka po splatnosti (Počet dní prodlení) je větší nebo rovno hodnotě z parametru Počet dní prodlení, resp. počet měsíců v prodlení splňuje podmínky pro vytváření daňových opravných položek. Zaplacenost se vyhodnocuje k datu, ke kterému opravné položky vytváříme.

Zobrazí se formulář se seznamem faktur vydaných, které splňují podmínky pro vytváření / rušení opravných položek. V horní části se zobrazí pohledávky, které nemají opravné položky. Tyto záznamy jsou seřazené podle zákazníků.V rámci zákazníků pak podle počtu měsíců prodlení. Systém předvyplní vhodný typ daňové a účetní opravné položky včetně procent. V případě zákazníka v insolvenčním řízení se zobrazí seznam všech pohledávek daného zákazníka bez ohledu na prodlení nebo splatnost. Uživatel pak vytvoří opravné daňové položky jen k těm, které byly přihlášeny k soudu. Pro potřeby této funkce je odběratel v insolvenci, pokud je u daného zákazníka v poli pro ISIR Justici nebo ISIR Creditcheck nastaven jeden ze stavů pro insolvenci.

Pozn.: V případě "spojených osob" (viz nastavení ve Správě vlastních firem), se do sloupců pro daňové opravné položky nenastaví žádný typ, nastaví se jen účetní opravné položky.

Faktury, které ještě nemají opravnou položku, se zobrazí s ikonou pic_811i ve sloupci S a jsou označeny hvězdičkou.

Faktury vydané, které již mají opravnou položku (mají vyplněno pole Opravný interní doklad), se zobrazí na konci seznamu.

pic_6930

Obr.: Formulář Opravné položky k pohledávkám

V horní části formuláře se zobrazují pole Kniha interních dokladů pro opravné položky a Opravné položky vytvořit k datu. Ve formuláři se zobrazují informace o číslu faktury, data splatnosti, počtu měsíců prodlení a částce zbývá doplatit. Ve sloupci Typ daňové OP se na základě částky a počtu měsíců prodlení nastaví typ daňové opravné položky včetně procenta výše opravné položky.

Typ daňové / účetní opravné položky a procento lze změnit stiskem klávesy Enter a následným výběrem hodnoty. Tyto hodnoty lze měnit také pomocí hromadné akce Změna záznamu. Ve formuláři zatrhne a nastaví hodnoty, které chce změnit.

pic_6932

Obr.: Hromadná akce Změna záznamu ve funci Opravné položky k pohledávkám

Spuštěním funkce Provést v ribbonu formuláře se provede vytvoření a zrušení opravných položek. Ve vybrané knize interních dokladů vznikne tolik nový dokladů, kolik pohledávek (faktur vydaných) bylo označeno. Suštěním funkce Faktura nebo Interní doklad v ribbonu formuláře lze otevřít doklad. Funkce Interní doklad je aktivní, jestliže je pravítko nastaveno na záznamu, který již má vytvořenou opravnou položku. Doklad faktury, interního dokladu nebo kartu Odběratele nebo detail Typu opravné položky lze také zobrazit stiskem klávesy Ctrl a levého tlačítka na myši na daném záznamu a sloupci.

pic_6938

Obr.: Interní doklad jako opravná položka k pohledávkám

Vytvořené interní doklady se automaticky potvrdí. Pro zaúčtování opravných položek k pohledávkám je určena kontace OPP, která se nastavuje na kartě interního dokladu. Na jednotlivých kartách interních dokladů, které se vkládají do položek interních dokladů, se rovněž nastavuje účet MD a účet D. Pro účet MD se použije analytický účet 558 - Tvorba a zúčtování zákonných opravných položek v provotní činnosti, pro stranu MD pak analytický účet 391. Pro každý typ daňové opravné/účetní položky je možné použít jiný analytický účet.

Zaúčtování - interní doklad:

interní doklad - daňové opravné položky

558xxx/391xxx

částka Netto

interní doklad - daňové opravné položky - zrušení

391xxx/558xxx

částka -Netto

interní doklad - daňové opravné položky - zrušení z důvodu změny typu opravné položky

558xxx/391xxx

částka Netto

interní doklad - účetní opravné položky

559xxx/391xxx

částka Netto

interní doklad - účetní opravné položky - zrušení

391xxx/559xxx

částka -Netto

Změna typu opravných položek k pohledávkám

Pokud již existují k pohledávkám opravné položky, pak po spuštění funkce Opravné položky k pohledávkám může systém některým již vytvořeným opravným položkám navrhnout jiný typ. Nově navržený typ se zobrazí ve sloupci Typ daňové OP. Původní hodnota se zobrazí v pravé části formuláře v Preview v poli Typ opravné daňové položky nebo po přidání sloupce Původní typ daňové položky.

Tyto faktury jsou ve formuláři označeny ikonou pic_812i .

Typickým případem je situace, kdy k dané pohledávce již existuje daňová opravná položka (OP dle § 8a - 50%), ale protože od doby vzniku této opravné položky vznikl nárok na vyšší částku opravné položky (počet měsíců prodlení je více než 30 měsíců), pak systém v takovém případě označí pohledávku ikonou pro změnu a nabídne příslušný typ daňové opravné položky (v tomto případě např. OP dle § 8a - 100% nebo OP dle § 8c).

Pokud spustíme funkci Provést, pak dojde ke zrušení původních opravných položek a vytvoření nových. Technicky je zrušení provedené tak, že se ke stávajícímu internímu dokladu vytvoří nový interní doklad se stejnými položkami, jen s minusovými hodnotami. Do pole kontace je doplněna kontace z knihy interních dokladů (Opravné položky k pohledávkám - zrušení). Následně dojde k vytvoření nového interního dokladu s novými typy.

Všechny interní doklady se zobrazují u příslušné faktury vydané na záložce Přílohy v části Interní doklady.

Zrušení opravných daňových položek k pohledávkám

Ke zrušení již existujících daňových opravných položek k pohledávkám nejčastěji dochází ze dvou důvodů. Dojde k zaplacení faktury, a nebo je překročena lhůta pro promlčení pohledávky.

pic_6931

Obr.: Opravné položky k pohledávkám určené ke zrušení a změně

Pokud spustíme funkci Provést, pak dojde ke zrušení takto označených opravných položek. Původní opravné položky k interním dokladů se nemění. Zrušení opravných položek se provede tak, že se k již vytvořeným interním dokladů se vytvoří nové interní doklady, do kterých se jako položky vloží karty interních dokladů pro zrušení opravných položek. Počet položek i částky na položkách jsou stejné jako u již existujících opravných položek, ale na rozdíl od nich mají záporné znaménko. Do data účetního případu interního dokladu se doplní datum o jeden den starší, než je datum promlčení splatnosti faktury vydané, ke které se vytváří opravné položky. Do pole Kontace na položkách interních dokladů se přenese kontace z karet interních dokladů pro zrušení.

pic_6936

Obr.: Detail položky interního dokladu pro zrušení

Tiskové sestavy

Sestavy nad Opravnými položkami naleznete v Katalogu sestav.

Přehled opravných položek

Číslo procesu: UCT038

Ident. č. sestavy: SUCT345

Soubor: CORR_ITEM.AM

Popis sestavy: Sestava zobrazí přehled existujících opravných položek k pohledávkám setřízených za jednotlivé typy. V rámci typů jsou pak pohledávky seřazené za zákazníka. Pro každou pohledávku je zobrazen přehled za poslední tři roky.

 

[Účetnictví][Opravné položky k pohledávkám][Přehled opravných položek].

Adresa ve stromu:

Parametry sestavy:

Title

Název sestavy.

Linked Graphics K2_SESTAVY_XX