Book Contents

Book Index

Opravné položky k pohledávkám

Opravnou položkou se (na rozdíl od odpisů) vyjadřuje dočasné snížení hodnoty konkrétního majetku v účetnictví. Jejich tvorba vychází ze zásady opatrnosti a lze je tvořit prakticky ke všem druhům majetku, kromě peněz, majetku oceněnému reálnou hodnotou a finančnímu majetku přeceněnému metodou ekvivalence.

Opravné položky členíme na:

V IS K2 je k dispozici funkce Opravné položky k pohledávkám, pomocí které lze vytvořit účetní opravné položky a následující daňové opravné položky:

Opravné položky k pohledávkám se vytváří k fakturám vydaným a k ostatním pohledávkám. Funkci lze spustit ze stromového menu Účetnictví - Opravné položky k pohledávkám nebo nad fakturami vydanýmí a ostatními pohledávkami pomocí hromadné akce Opravné položky. Ve formuláři funkce se zobrazí všechny faktury vydané a ostatní pohledávky, ke kterým je vhodné ke zvolenému datu vytvořit, změnit nebo zrušit opravnou položku. Program automaticky přednastaví vhodné typy pro daňové a účetní opravné položky včetně sazeb na základě nastavení typu opravných položek a nastavení parametrů opravných položek ve Správě multi company. Uživatel má možnost tyto hodnoty upravit. Program zároveň hlídá již existující doklady s opravnými položkami a upozorní na změny v prodlení, případně upozorní na překročení limitu pro promlčení pohledávky. Po spuštění akce Provést v ribbonu vzniknou / zruší se opravné položky - vytvoří se interní doklady, kde každá položka interního dokladu představuje typ opravné položky. Interní doklad je propojen s fakturou vydanou / ostatní pohledávkou. Do párovacího symbolu interního dokladu se vloží číslo faktury vydané / ostatní pohledávky.

Pro spuštění funkce je potřeba mít nastavené uživatelské právo "Opravné položky k pohledávkám". Toto právo je potřeba mít i pro práci v číselníku Typy opravných položek.

Pokud se vytváří opravné položky k rozvahovému dni k pohledávkám v cizí měně, je třeba provést nejdříve přecenění pohledávek, pak vytvářet opravné položky.

Pozn.: Při prvním spuštění funkce Opravné položky k pohledávkám program přednastaví typy opravných položek a sazby tak, jako by k dokladům dosud žádné opravné položky neexistovaly - nebere v úvahu opravné položky vytvořené ručně nebo speciální funkcí firmy.

Nastavení opravných položek k pohledávkám

Před vlastním vytvářením opravných položek k pohledávkám je třeba nastavit:

1. Knihu interních dokladů, ve které se budou doklady vytvářet. Ve výchozím nastavení knihy zadáme:

pic_4661_2024

Obr.: Nastavení Knihy interních dokladů pro opravné položky k pohledávkám

2. Typy opravných položek - V číselníku jsou typy pro daňové a účetní opravné položky. Pokud v číselníku nejsou záznamy, typy pro daňové opravné položky lze je naimportovat pomocí funkce Import typů opravných položek (funkce se spouští i v případech, kdy dojde k legislativním úpravám). Typ pro účetní opravné položky je třeba vytvořit ručně dle interních předpisů firmy. Bližší popis je v kap. Typy opravných položek.

3. Uživatel si vytvoří Karty interních dokladů pro vznik a pro zrušení opravných daňových a účetních položek. Viz kapitola Karta interního dokladu.

4. Ve správě multicompany nastavíme parametry pro opravné položky. Viz kap. Správa multi company - Opravné položky k pohledávkám.

5. Je potřeba vytvořit kontaci interních dokladů pro účtování tvorby a rušení opravných položek k pohledávkám. Tuto kontaci je pak potřeba vložit na karty interních dokladů. Pro každý typ opravné položky doporučujeme vytvořit vlastní účet 391 (Opravná položka k pohledávkám) a podobně i pro účet 558 (Tvorba a zúčtování zákonných opravných položek v provozní činnosti). Pro zaúčtování vytvořené opravné položky se na příslušnou kartu interního dokladu do pole Účet Md zadá účet 558, pro Účet D pak účet 391. Účtovat se bude částka netto (kladná). Pro zaúčtování zrušení opravné položky se do pole Účet MD zadá účet 391 a do pole Účet D pak účet 558. Účtovat se bude záporná netto částka. Lze naimportovat kontaci "OPP" z mandanta INIT.

6. Dále je nutné vytvořit kontaci pro účtování interních dokladů pro případ, kdy se ruší opravné položky z důvodu změny typu opravné položky pohledávky. Tato kontace se nastavuje v Knize interních dokladů pro tvorbu opravných položek a dosazuje se interních dokladů, které ruší předchozí typ opravné položky. Zaúčtování takového interního dokladu je shodné s tvorbou opravné položky (tj. na straně MD je nákladový účet, na straně D je účet 391) jen částky jsou záporné. Vzhledem k tomu, že v položce interního dokladu je vložena karta interního dokladu pro rušení opravné položky, která má účet MD nastaven analytický účet 391 a v účtu D nastaven analytický účet 558, proto musíme použít speciální kontaci, která účty MD a D prohodí. (Lze naimportovat kontaci „OPZ“ z mandanta INIT).

Typy opravných položek

V číselníku Typy opravných položek jsou definovány jednotlivé typy daňových opravných položek a účetní opravné položky.

pic_6189

Obr.: Číselník Typy opravných položek

V záložce Základní údaje je definována zkratka, popis opravné položky včetně podmínek použití. Ke každému typu je přiřazená karta interního dokladu (viz následující kapitola) pro vznik a pro případné zrušení opravné položky. S ohledem na možné změny v legislativě lze omezit platnost opravné položky. Zatržítkem Pro účetní položky nastavujeme typy opravných položek, určené pro účetní opravné položky.

pic_6190

Obr.: Číselník Typy opravných položek - Základní údaje

Popis polí:

Zkratka

Zkratka opravné položky.

Popis

Bližší popis opravné položky.

Karta interní dokladu

Karta interního dokladu, která se vloží do interního dokladu při vzniku opravné položky k pohledávce.

Karta interního dokladu pro zrušení

Karta interního dokladu, která se vloží do interního dokladu při zrušení opravné položky k pohledávce.

Procento odpisu

Výše procenta, které se nabídne v seznamu pohledávek pro tento typ opravné položky.

Priorita

Pokud existuje pohledávka, pro kterou jsou vhodné dva a více typů opravných položek (typicky např. pohledávka s počtem měsíců 18 až 30 v částce menší než 30 000 Kč. Splňuje podmínku § 8a (do 50%) i § 8c), pak se pro typ, který má mít přednost nastaví do pole Priorita vyšší číslo. Ve výchozím nastavení je u typu OP pro pohledávky do 30.000 Kč nastavena Priorita = 1.

Platnost od

V případě legislativních změn je možno nastavit platnost od-do.

Platnost do

V případě legislativních změn je možno nastavit platnost od-do.

Dlužník v insolvenci

Pole je zapnuto na typu opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení.

Prodlení (ve dnech) od

Pokud je pohledávka v prodlení mimo interval od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne. (Pro českou legislativu se nevyužívá.)

Prodlení (ve dnech) do

Pokud je pohledávka v prodlení mimo interval od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne. (Pro českou legislativu se nevyužívá.)

Prodlení (v měsících) od

Pokud je pohledávka v prodlení mimo interval od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne.

Prodlení (v měsících) do

Pokud je pohledávka v prodlení mimo interval od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne.

Hodnota pohledávky od

Pokud je hodnota pohledávky mimo rozsah od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne.

Hodnota pohledávky do

Pokud je hodnota pohledávky mimo rozsah od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne.

Celk. hodnota pohledávek dlužníka od

Pokud jsou pohledávky za daného zákazníka mimo rozsah od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne.

Celk. hodnota pohledávek dlužníka do

Pokud jsou pohledávky za daného zákazníka mimo rozsah od-do, pak se daný typ do pohledávky nenabídne.

Každý druh opravné položky, který účetní jednotka používá, musí mít v číselníku Typy opravných položek svůj záznam s nastavením podmínek. Pokud pro jeden druh opravné položky je výše opravné položky odstupňována podle doby, která uplynula od prodlení pohledávky, pak je pro každý interval prodlení nutné nastavit vlastní typ opravných položek (např. u opravných položek podle § 8a zákona o rezervách).

Existují standardní skripty pro export a import typů opravných položek. Viz následujcí kapitoly.

Book Contents

Book Index

Export typů opravných položek

Číslo procesu: UCT038

Id. číslo skriptu: FUCT103

Soubor: CORR_TYPE_EXPORT.PAS

Popis skriptu:

Skript, který provede export daňových typu opravných položek. Lze takto vyexportovat položky z aktuálního mandanta a následným importem tak založit stejné položky v novém mandantovi.

Projdou se záznamy v knize Typy opravných položek k pohledávkám. Exportují se jen typy daňových OP. (které nemají zatrženo pole Pro účetní odpisy).

Pro každý záznam se zároveň vyexportují informace z části podmínky, Procento odpisu, Platnost od-do. Dále se vyexportují i Zkratka, Popis a Priorita.

Adresa ve stromu:

Parametry skriptu:

Legislation - CZ

Země legislativy

Book Contents

Book Index

Import typů opravných položek

Číslo procesu: UCT038

Id. číslo skriptu: FUCT102

Soubor: CORR_TYPE_IMPORT.PAS

Popis skriptu:

Skript importuje xml soubor (CORR_EXPORT.xml, který je umístění v adresáři K2/SupportFiles). Spouští se nad knihou Typy opravných položek k pohledávkám.

Skript projde záznamy v číselníku, které nemají zatržený příznak Pro účetní odpisy. Pokud není nalezen záznam pro §8, §8 a 50, §8 a 100, §8b nebo §8c, pak daný záznam vytvoří včetně hodnot Zkratka, Popis, Priorita, podmínky (všechny), platnost od-do, procento odpisu.

Pokud je záznam nalezen, pak hodnotu Zkratka, Popis a Priorita neaktualizuje. Dojde jen k aktualizaci hodnot v části Podmínky, v poli procento a platnost od-do.

Adresa ve stromu:

Parametry skriptu:

Legislation - CZ

Země legislativy

Karta interního dokladu

Pro každý typ opravné daňové nebo účetní položky k pohledávce založíme záznam v číselníku Karta interního dokladu.

Do každého typu opravné položky se vkládají dvě karty interního dokladu. Jedna pro vznik opravné položky, druhá pak pro zrušení opravné položky. Na kartě interního dokladu vyplníme mimo jiné i pole Účet MD, Účet D, Kontaci, Sazbu DPH nebo Typ daně. Tyto karty pak budou tvořit položky interního dokladu.

pic_6191

Obr.: Karta interního dokladu pro typ opravné položky

Správa multicompany - Opravné položky k pohledávkám

Ve Správě multicompany nastavíme parametry pro funkci Opravné položky k pohledávkám.

pic_4601_2024_02

Obr.: Správa multicompany - Opravné položky k pohledávkám

Popis polí:

Kniha interních dokladů pro opravné položky

Definuje se kniha interních dokladů, do které se budou opravné položky vytvářet.

Promlčecí doba

Zákonem daná lhůta pro promlčení pohledávek.

Počet dní prodlení

Počet dní prodlení se vztahuje na nezaplacené faktury, které se nabídnou k vytváření opravných položek. Týká se především účetních opravných položek, které lze vytvářet i pro počet dní menší než je tomu u daňových opravných položek.

Faktury, které mají menší počet dní prodlení, než je zadáno v tomto poli, se nenabídnou v seznamu pro vytvoření účetních opravných položek.

V případě, že je nastaven počet dní prodlení větší než je počet dní vyplývající ze zákonných lhůt pro vytváření daňových opravných položek (lhůty v měsících jsou přepočteny na dny), pak se faktura vydaná, která má sice počet dní prodlení menší, než je lhůta v tomto poli zadaná a zároveň splňuje počet měsíců pro případné vytvoření daňové opravné položky, v seznamu pro vytvoření opravných položek nabídne.

Opravné položky vytvářet také k ostatním pohledávkám

Vypnuto - opravné položky se vytváří jen k fakturám vydaným.

Zapnuto - opravné položky se vytváří k fakturám vydaným a k ostatním pohledávkám.

V tabulkách Knihy faktur vydaných a Knihy ostatních pohledávek můžeme vybrat, pro které knihy se mají Opravné položky k pohledávkám tvořit.

V tabulce Spojené osoby definujeme záznamy z knihy Odběratelé/Dodavatelé. Pokud bude nalezena pohledávka k této firmě, pak se k takové firmě nesmí vytvářet daňové opravné položky, proto se k takovým pohledávkám ve formuláři pro Opravné položky k pohledávkám nevytvoří žádný typ daňové opravné položky, i když by s ohledem na délku prodlení některý z typů byl vhodný. Vytvoří se jen účetní opravné položky.

Vytvoření opravných položek k pohledávkám

Funkci Opravné položky k pohledávkám lze spustit ze stromového menu Účetnictví - Opravné položky k pohledávkám (zpracují se všechny faktury vydané a ostatní pohledávky s ohledem na knihy, zadané ve Správě multi company) nebo nad vybranými Fakturami vydanými / Ostatními pohledávkami pomocí hromadné akce Opravné položky.

Po spuštění funkce se zobrazí formulář Nastavení opravných položek k pohledávkám.

pic_6937_2024

Obr.: Formulář Nastavení opravných položek k pohledávkám

Popis polí:

Opravné položky vytvořit k datu

Datum vytvoření opravných položek. Tímto datem se vyplní datum účetnho případu na interním dokladu. Nastaví se poslední den minulého roku.

Stiskem tlačítka OK na formuláři Nastavení opravných položek k pohledávkám dojde ke zpracování pohledávek, které jsou potvrzené, jsou po splatnosti a délka po splatnosti (Počet dní prodlení) je větší nebo rovno hodnotě z parametru Počet dní prodlení, resp. počet měsíců v prodlení splňuje podmínky pro vytváření daňových opravných položek. Zaplacenost se vyhodnocuje k datu, ke kterému opravné položky vytváříme.

Zobrazí se formulář se seznamem pohledávek, které splňují podmínky pro vytváření / rušení opravných položek. V horní části se zobrazí pohledávky, které nemají opravné položky. Tyto záznamy jsou seřazené podle zákazníků.V rámci zákazníků pak podle počtu měsíců prodlení. Systém předvyplní vhodný typ daňové a účetní opravné položky včetně procent.

Pozn.: V případě "spojených osob" (viz nastavení ve Správě multi company) se do sloupců pro daňové opravné položky nenastaví žádný typ, nastaví se jen účetní opravné položky.

Pohledávky, které ještě nemají opravnou položku, se zobrazí s ikonou pic_811i ve sloupci S a jsou označeny hvězdičkou.

Pohledávky, které již mají opravnou položku (mají vyplněno pole Opravný interní doklad), se zobrazí na konci seznamu.

pic_6930_2024_4

Obr.: Formulář Opravné položky k pohledávkám

V horní části formuláře se zobrazují pole Kniha interních dokladů pro opravné položky a Opravné položky vytvořit k datu. Ve formuláři se zobrazují informace o pohledávce datum splatnosti, počet měsíců prodlení a částka zbývá doplatit. Ve sloupci Typ daňové OP se na základě částky a počtu měsíců prodlení nastaví typ daňové opravné položky včetně procenta výše opravné položky. Sloupce Datum vytvoření a Datum zrušení se vyplňují pouze v případě opravné položky za dlužníky v insolvenčním řízení.

Typ daňové / účetní opravné položky, procento a datumy lze změnit stiskem klávesy Enter a následným výběrem hodnoty. Tyto hodnoty lze měnit také pomocí hromadné akce Změna záznamu. Ve formuláři zatrhne a nastaví hodnoty, které chce změnit.

pic_6932_2024

Obr.: Hromadná akce Změna záznamu ve funci Opravné položky k pohledávkám

Spuštěním funkce Provést v ribbonu formuláře se provede vytvoření a zrušení opravných položek. Vznikne tolik nový dokladů, kolik pohledávek bylo označeno.

Suštěním funkce Faktura, Ostatní pohledávka nebo Interní doklad v ribbonu formuláře lze otevřít doklad. Funkce Interní doklad je aktivní, jestliže je pravítko nastaveno na záznamu, který již má vytvořenou opravnou položku. Doklad nebo kartu Odběratele nebo detail Typu opravné položky lze také zobrazit stiskem klávesy Ctrl a levého tlačítka na myši na daném záznamu a sloupci.

pic_6938

Obr.: Interní doklad jako opravná položka k pohledávkám

Vytvořené interní doklady se automaticky potvrdí. Pro zaúčtování opravných položek k pohledávkám je určena kontace OPP, která se nastavuje na kartě interního dokladu. Na jednotlivých kartách interních dokladů, které se vkládají do položek interních dokladů, se rovněž nastavuje účet MD a účet D. Pro účet MD se použije analytický účet 558 - Tvorba a zúčtování zákonných opravných položek v provotní činnosti, pro stranu MD pak analytický účet 391. Pro každý typ daňové opravné/účetní položky je možné použít jiný analytický účet.

Zaúčtování - interní doklad:

interní doklad - daňové opravné položky

558xxx/391xxx

částka Netto

interní doklad - daňové opravné položky - zrušení

391xxx/558xxx

částka -Netto

interní doklad - daňové opravné položky - zrušení z důvodu změny typu opravné položky (kromě změny z / na insolvenci)

558xxx/391xxx

částka Netto

interní doklad - účetní opravné položky

559xxx/391xxx

částka Netto

interní doklad - účetní opravné položky - zrušení

391xxx/559xxx

částka -Netto

Změna typu opravných položek k pohledávkám

Pokud již existují k pohledávkám opravné položky, pak po spuštění funkce Opravné položky k pohledávkám může systém některým již vytvořeným opravným položkám navrhnout jiný typ. Nově navržený typ se zobrazí ve sloupci Typ daňové OP. Původní hodnota se zobrazí v pravé části formuláře v Preview v poli Typ opravné daňové položky nebo po přidání sloupce Původní typ daňové položky.

Tyto pohledávky jsou ve formuláři označeny ikonou pic_812i .

Typickým případem je situace, kdy k dané pohledávce již existuje daňová opravná položka (OP dle § 8a - 50%), ale protože od doby vzniku této opravné položky vznikl nárok na vyšší částku opravné položky (počet měsíců prodlení je více než 30 měsíců), pak systém v takovém případě označí pohledávku ikonou pro změnu a nabídne příslušný typ daňové opravné položky (v tomto případě např. OP dle § 8a - 100% nebo OP dle § 8c).

Pokud spustíme funkci Provést, pak dojde ke zrušení původních opravných položek a vytvoření nových. Technicky je zrušení provedené tak, že se ke stávajícímu internímu dokladu vytvoří nový interní doklad se stejnými položkami, jen s minusovými hodnotami. Do pole kontace je doplněna kontace z knihy interních dokladů (Opravné položky k pohledávkám - zrušení). Následně dojde k vytvoření nového interního dokladu s novými typy.

Všechny interní doklady se zobrazují u příslušné faktury vydané / ostatní pohledávky na záložce Přílohy v části Interní doklady.

Zrušení opravných daňových položek k pohledávkám

Ke zrušení již existujících daňových opravných položek k pohledávkám nejčastěji dochází ze dvou důvodů. Dojde k zaplacení pohledávky nebo je překročena lhůta pro promlčení pohledávky.

pic_6931

Obr.: Opravné položky k pohledávkám určené ke zrušení a změně

Pokud spustíme funkci Provést, pak dojde ke zrušení takto označených opravných položek. Původní opravné položky k interním dokladů se nemění. Zrušení opravných položek se provede tak, že se k již vytvořeným interním dokladů se vytvoří nové interní doklady, do kterých se jako položky vloží karty interních dokladů pro zrušení opravných položek. Počet položek i částky na položkách jsou stejné jako u již existujících opravných položek, ale na rozdíl od nich mají záporné znaménko. Do data účetního případu interního dokladu se doplní datum o jeden den starší, než je datum promlčení splatnosti pohledávky, ke které se vytváří opravné položky. Do pole Kontace na položkách interních dokladů se vloží kontace z karet interních dokladů pro zrušení.

pic_6936

Obr.: Detail položky interního dokladu pro zrušení

Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení

V případě zákazníka v insolvenčním řízení se ve formuláři zobrazí seznam všech pohledávek daného zákazníka bez ohledu na prodlení nebo splatnost. Uživatel pak vytvoří opravné daňové položky jen k těm, které byly přihlášeny k soudu. Pro potřeby této funkce je odběratel v insolvenci, pokud je u daného zákazníka v poli pro ISIR Justici nebo ISIR Creditcheck nastaven jeden ze stavů pro insolvenci.

Ve formuláři funkce Opravné položky k pohledávkám se u záznamů s typem opravné položky Dlužník v insolvenci (OP dle §8) zobrazuje v sloupci I (Insolvence) ikona pic_1269i. U těchto záznamů, pokud jsou označeny hvězdičkou musí být vždy zadáno Datum vytvoření nebo Datumm zrušení. Pokud datum není zadáno, v sloupci V (Varování) se zobrazuje ikona pic_1185i a vytvoření opravných položek se neprovede.

Opravná položka k pohledávce za dlužníkem v insolvenčním řízení se má vytvořit ke dni nabytí právní moci usnesení o prohlášení konkurzu. Informace o tomto datu není v IS K2 k dispozici, proto je třeba jej zadat ve formuláři funkce v poli Datum vytvoření.

Datum vytvoření je třeba zadat také v případě, že je k pohledávce vytvořena opravná položka jiného typu a dochází ke změně na typ OP dle §8.

Při rušení opravné položky k pohledávce za dlužníkem v insolvenčním řízení z důvodu skončení konkurzu je třeba ve formuláři funkce ručně zadat Datum zrušení dle data ukončení konkurzu.

Při rušení opravné položky k pohledávce za dlužníkem v insolvenčním řízení z důvodu zaplacení se Datum zrušení nastaví ve formuláři automaticky.

Tiskové sestavy
Přehled opravných položek

Číslo procesu: UCT038

Ident. č. sestavy: SUCT345

Soubor: CORR_ITEM.AM

Popis sestavy: Sestava zobrazí přehled existujících opravných položek k pohledávkám setřízených za jednotlivé typy. V rámci typů jsou pak pohledávky seřazené za zákazníka. Pro každou pohledávku je zobrazen přehled za poslední tři roky.

 

[Účetnictví][Opravné položky k pohledávkám][Přehled opravných položek].

Adresa ve stromu:

Parametry sestavy:

Title

Název sestavy.

Linked Graphics K2_SESTAVY_XX

Rozpouštění vedlejších nákladů v účetnictví

Rozpouštění nákladů spojených s pořízením skladových zásob se provádí na základě objemu a obratu skladových zásob na skladových účtech. Provádíme jej za určité časové období, nejčastěji za účetní období. Vedlejší náklady během daného období účtujeme na jeden účet (např. 132 210 – Náklady spoj. s poř. zboží). Na nákladový účet je rozpustíme ve výši odpovídající objemu a obratu skladových zásob. Rozpouštěné náklady se vypočtou za každý měsíc v daném období.

Postup je následující:

pic_9883

Obr.: Vstupní formulář funkce Rozpouštění vedlejších nákladů

pic_823_2024

Obr. Tabulka Rozpouštění vedlejších nákladů

Rozpouštění vedlejších nákladů se počítá podle následujícího vzorce: Nový Dal = Koef * (PS´ + MD´)

nový Dal

Částka vedlejších nákladů připadající na daný měsíc

PS´

počáteční stav účtu vedlejších nákladů

MD´

obrat MD účtu vedlejších nákladů v zadaném období

Koef

koeficient je počítán podle následujícího vzorce: koef = D / (PS + MD)

 

D

obrat Dal skladových účtů v zadaném období

 

PS

počáteční stav skladových účtů

 

MD

obrat MD skladových účtů v zadaném období

V případě, že do obratu skladových účtů nechceme zahrnout skladové pohyby na převodkách, vytvoříme kontejner položek účetních dokladů bez převodek a následně provedeme rozpuštění VN.

Postup:

Book Contents

Book Index

Oceňování zboží v případě zaplacení zboží poskytnutou zálohou v cizí měně - podle interpretace Národní účetní rady

Dle interpretace Národní účetní rady (dále jen "NÚR") "I - 43 Poskytnuté zálohy v cizí měně" se zboží, které bylo zaplaceno poskytnutou zálohou, přijme na sklad v cenách v Kč, které odpovídají poskytnuté záloze.

Tato interpretace není právně závazným stanoviskem.

Book Contents

Book Index

Postup v IS K2 dle interpretace NÚR

1. Na faktuře přijaté za dodání zboží, na které je čerpána záloha v cizí měně, zaúčtujeme vypočtený kurzový rozdíl čerpání zálohy na účet vedlejších nákladů 131. Nebudeme jej účtovat na účty 563 nebo 663, protože kurzový rozdíl v tomto případě nevzniká.

2. K faktuře přijaté vytvoříme interní doklad s částkou odpovídající kurzovému rozdílu čerpané zálohy (nebo součtu kurzových rozdílů čerpaných záloh). Interní doklad nebudeme účtovat.

3. Interní doklad rozpustíme do vedlejších nákladů příjemky.

Pozn.: Poskytnuté zálohy na zboží, které nejsou čerpány k rozvahovému dni, nepřeceňujeme kurzem k rozvahovému dni.

Book Contents

Book Index

Nastavení v IS K2

Pro zaúčtování přijatých faktur za dodání zboží s čerpanou zálohou dle interpretace NÚR je vhodné vytvořit novou souvztažnost, ve které nastavíme zaúčtování kurzového rozdílu čerpané zálohy na účet vedlejších nákladů.

pic_9788

Obr.: Souvztažnost pro zaúčtování PF - kurzový rozdíl čerpání zálohy se účtuje na analytické účty 563 nebo 663

Nastavíme pravítko na souvztažnost, kterou používáme pro zaúčtování přijatých faktur. Pomocí funkce Kopie vytvoříme novou souvztažnost - upravíme Zkratku a Popis. Na položkách, které jsou určeny pro zaúčtování kurzového rozdílu čerpání zálohy, zadáme místo analytických účtů 563 a 663 účet vedlejších nákladů.

pic_9789

Obr.: Souvztažnost pro zaúčtování PF na dodání zboží dle interpretace NÚR - kurzový rozdíl čerpání zálohy se účtuje na účet vedlejších nákladů

Nově vytvořenou souvztažnost můžeme nastavit do Knihy nákupu, ve které evidujeme faktury přijaté za dodání zboží s čerpanou zálohou v cizí měně.

Pozn.: Na přijatých fakturách za poskytnuté služby s čerpanou zálohou v cizí měně je třeba účtovat kurzový rozdíl čerpané zálohy na analytické účty 563 a 663.

Book Contents

Book Index

Příklad na dodání zboží v případě zaplacení zboží poskytnutou zálohou dle interpretace NUR

Příklad: U dodavatele jsme objednali zboží v částce 3.000 EUR. Před dodáním zboží jsme zaplatili poskytnutou zálohu ve výši 2.000 EUR, kurz platby = 25 Kč / EUR (tj. 50.000 Kč). Po dodání zboží jsme zaevidovali přijatou fakturu na 3.000 EUR v kurzu 24 Kč / EUR (tj. 72.000 Kč). Na faktuře jsme čerpali poskytnutou zálohu ve výši 2.000 EUR. Zboží by mělo být přijato na sklad v ceně 74.000 Kč (= 2.000 * 25 + 1.000 * 24).

Řešení:

Zaevidujeme poskytnutou zálohu, po zaplacení ji zaúčtujeme (Kurz = 25 Kč / EUR).

pic_9790

Obr.: Zaúčtování poskytnuté zálohy

Po obdržení přijaté faktury ji zaevidujeme v K2 (Kurz = 24 Kč / EUR) a načerpáme na ní zálohu. Na faktuře bude souvztažnost, kterou jsme vytvořili pro zaúčtování přijatých faktur za dodání zboží s čerpanou zálohou dle interpretace NÚR. Kurzový rozdíl čerpání zálohy na faktuře je 2.000 Kč.

pic_9791

Obr.: Zaúčtování přijaté faktury

K faktuře vytvoříme interní doklad v knize, ve které se doklady neúčtují. Interní doklad můžeme vytvořit pomocí funkce Vytvoření interního dokladu z faktury, OP/OV. Ve funkci můžeme nastavit parametry - Kniha, do které se má doklad vytvořit (Book), Typ daně "N" (TypeOfTax), Sazba daně "N" (RateOfVat), případně Popis (Description), Potvrdit vytvořený doklad = "Ne (Confirm).

pic_9792

Obr.: Nastavení parametrů funkce Vytvoření interního dokladu z faktury, OP/OV

Po spuštění funkce se zobrazí vstupní formulář, ve kterém zadáme Netto dokladu = 2000 (pokud by byl kurz faktury vyšší než kurz poskytnuté zálohy, zadá se částka s opačným znaménkem).

pic_9793_2024

Obr.: Vstupní formulář funkce Vytvoření interního dokladu z faktury, OP/OV

Po odsouhlasení vstupního formuláře se vytvoří interní doklad. Doklad, vytvořený touto funkcí, se vytvoří v měně faktury. Vejdeme do změny interního dokladu, změníme Měnu na "Kč" a doklad potvrdíme.

pic_9794

Obr.: Interní doklad

Interní doklad rozpustíme do vedlejších nákladů na příjemce. Rozpouštění je popsáno v kap. Rozpouštění vedlejších nákladů v nákupu.

Po přepočtu skladových cen příjemku zaúčtujeme.

pic_9795

Obr.: Příjemka po rozpuštění vedlejších nákladů