Book Contents

Book Index

Obstaranie majetku s dotáciou

Príklad: Dňa 15. 8. 2019 bola zakúpená budova školiaceho strediska za čiastku 5.500.000,- Eur. Budova bola zaradená do používania 1. 9. 2019. Na budovu bola poskytnutá dotácia 2.750.000 Eur. Dotácia bola preplatená 21. 11. 2019.

Postup:

pic_5413

Obr.: Zmena ceny - dotácie

Po odsúhlasení formulára so zmenou ceny sa na stranu daňových aj účtovných odpisov pridá riadok s typom pohybu "Zmena ceny" v čiastke -2.750.000,- a prepočítajú sa nasledujúce odpisy.

pic_5412

Obr.: Karta majetku po zmene ceny

 

1.9.2019 Zaradenie do užívania

021/042

5.500.000,- Eur

 

21. 11. 2019 Zmena ceny

021/042

-2.750.000,- Eur

 

21. 11. 2019 Dotácia

347/042

2.750.000,- Eur

 

21. 11. 2019 Dotácia

221/347

2.750.000,- Eur

Book Contents

Book Index

Technické zhodnotenie s dotáciou

Pri poskytnutí dotácie na technické zhodnotenie majetku sa postupuje obdobne ako pri obstaraní majetku s dotáciou.

Nasledujúci príklad nadväzuje na príklad v kapitole Obstaranie majetku s dotáciou.

Príklad: Dňa 30. 6. 2020 bolo vykonané technické zhodnotenie budovy školiaceho strediska vo výške 300.000,- Eur. Na technické zhodnotenie bola poskytnutá dotácia 150.000 Eur. Dotácia bola preplatená 20. 8. 2020.

Postup:

pic_5423

Obr.: Karta majetku po technickom zhodnotení a zmene ceny

 

30. 6. 2020 Technické zhodnotenie

021/042

300.000,- Eur

 

20. 8. 2020 Zmena ceny

021/042

-150.000,- Eur

 

20. 8. 2020 Dotácia

347/042

150.000,- Eur

 

20. 8. 2020 Dotácia

221/347

150.000,- Eur

Book Contents

Book Index

Mimoriadne odpisy hmotného majetku v 1. a 2. odpisovej skupine, obstaraného v rokoch 2020 - 2021

Hmotný majetok, zaradený v prvej a druhej odpisovej skupine, ktorý bol obstaraný v období od 1. januára 2020 do 31. decembra 2021, môže prvý vlastník odpísať podľa § 30 a (Mimoriadne odpisy) Zákona o dani z príjmov:

Mimoriadne odpisy hmotného majetku nemožno uplatniť pri hmotnom majetku odpisovaného podľa § 30 odst. 4 a 5 Zákona o dani z príjmov.

Book Contents

Book Index

Mimoriadne odpisy v IS K2

V IS K2 je potrebné karty majetku odpisované podľa mimoriadnych odpisov evidovať v knihe, v ktorej je nastavené zaokrúhľovanie položiek (odpisov) daňového plánu.

Knihe majetku začiarkneme v nastavení pre 1. a 2. plán začiarkávacie pole Zaokrúhliť položky plánu.

pic_5567

Obr.: Kniha majetku s nastaveným zaokrúhlením jednotlivých odpisov na celé eurá nahor.

Príklad 1: Vo februári 2020 firma kúpila notebook za 45.446 Kč bez DPH a zaradila ho do používania. Majetok firma odpisuje podľa mimoriadnych udalostí v 1. odpisovej skupine.

Postup:

Pre odpisovanie majetku použijeme odpisový plán so skratkou „M11“ (nastavený percentuálny odpis na 1. rok). Tento plán sa používal už v minulosti pre mimoriadne odpisy v období 1/2009 - 6/2010. V prípade, že ide o odpisový plán zneplatnený, zneplatníme ho klávesom F8. V Zmene potom môžeme aktualizovať Popis.

pic_5568

Obr.: Plán majetku „M11“ pre mimoriadny odpis sk. 1

Pokiaľ doteraz nemáme vytvorenú Predvoľbu odpisovania s týmto plánom, vytvoríme novú. V predvoľbe je zadané:

pic_5570

Obr.: Predvoľba odpisovania pre mimoriadny odpis sk. 1

Podobne vytvárame predvoľbu pre účtovný plán, v poli Typ plánu vyberieme „U“.

Vytvoríme kartu majetku, na kartu zadáme dátum obstarania a zaradenia do používania vo februári 2020, vstupnú cenu 45.446 Kč, odpisovú skupinu „1“. Pre daňový a účtovný plán zvolíme predvoľbu s odpisovým plánom pre mimoriadny odpis.

pic_5573

Obr.: Karta majetku - 1. Odpisová skupina, mimoriadny odpis

Príklad 2: Vo februári 2020 firma kúpila osobný automobil za 600.000 Kč bez DPH a zaradila ho do používania. Majetok firma odpisuje podľa mimoriadnych udalostí v 2. odpisovej skupine.

Postup:

Pre odpisovanie majetku použijeme odpisový plán so skratkou „M21“ (nastavený percentuálny odpis na 2. roky - pre prvý rok je zadané 60 %, pre druhý rok 40%). Tento plán sa používal už v minulosti pre mimoriadne odpisy v období 1/2009 - 6/2010. V prípade, že ide o odpisový plán zneplatnený, zneplatníme ho klávesom F8. V Zmene potom môžeme aktualizovať Podpis.

pic_5569

Obr.: Odpisový plán „M21“ pre mimoriadny odpis sk. 2

Pokiaľ doteraz nemáme vytvorenú Predvoľbu odpisovania s týmto plánom, vytvoríme novú. V predvoľbe je zadané:

pic_5571

Obr.: Predvoľba odpisovania pre mimoriadny odpis sk. 2

Podobne vytvárame predvoľbu pre účtovný plán, v poli Typ plánu vyberieme „U“.

Vytvoríme kartu majetku, na kartu zadáme dátum obstarania a zaradenia do používania vo februári 2020, vstupnú cenu 600.000 Kč, odpisovú skupinu „2“. Pre daňový a účtovný plán zvolíme predvoľbu s odpisovým plánom pre mimoriadny odpis.

pic_5574

Obr.: Karta majetku - 2. Odpisová skupina, mimoriadny odpis

Na karte majetku sa pre rok 2020 vypočítajú mesačné odpisy vo výške 30.000 Kč (60 % z čiastky 600.000 Kč / 12 mesiacov). Pre rok 2020 sa vypočítajú mesačné odpisy vo výške 20.000 Kč (40 % z čiastky 600.000 Kč / 12 mesiacov). Čiastka ročného odpisu pre rok 2022 je 60.000 Kč.

Čiastku odpisov za január a február 2020 upravíme ručne na 30.000 Kč (čiastka odpisov musí byť rovnaká prvých 12 mesiacov) - v Zmene klávesom Enter otvoríme položku odpisov s dátumom 31.1.2021, upravíme čiastku na 30.000 Kč a položku odsúhlasíme.

pic_5575

Obr.: Karta majetku - úprava čiastky odpisov

pic_5576

Obr.: Karta majetku po úpravách odpisov a prepočtu