Odpisovanie dlhodobého nehmotného majetku

Oblasť odpisovania dlhodobého nehmotného majetku bola v minulosti ovplyvnená rôznymi zmenami právnych predpisov a zvolenie správnej techniky odpisovania záviselo na dátume zaradenia tohto majetku do odpisovania. Počínajúc zdaňovacím obdobím 2004 sa dlhodobý nehmotný majetok, ktorého vstupná cena je vyššia ako 2 400 Eur a doba použiteľnosti dlhšia ako 1 rok, odpisuje rovnomerne bez prerušenia formou mesačných odpisov, počínajúc nasledujúcim mesiacom po dni, v ktorom boli splnené podmienky pre odpisovanie.

Spôsob odpisovania tohto majetku môžeme rozdeliť podľa práva na jeho používanie:

nehmotný majetok s právom používania na dobu určitú,
nehmotný majetok s právom používania na dobu neurčitú.

Odpisovanie nehmotného majetku s právom používania na dobu určitú

Takýto nehmotný majetok je odpisovaný po dohodnutú dobu jeho používania. Ročný odpis sa stanoví ako podiel vstupnej ceny a doby dohodnutej zmluvou vynásobenej počtom časových jednotiek v roku. Odpisovanie začína v mesiaci nasledujúcom po dni, kedy boli splnené podmienky pre odpisovanie. V IS K2 pre také odpisovanie nehmotného majetku používame "leasingový" výpočtový typ odpisového plánu. (Platné pre českú legislatívu.)

Pozn.: Legislatíva umožňuje odpisovanie nehmotného majetku s právom používania na dobu určitú s presnosťou na dni. Tento spôsob odpisovania IS nepodporuje. Užívateľ, ktorý by chcel používať odpisovanie s presnosťou na dni, by musel jednotlivé mesačné odpisy vypočítať mimo IS K2 a následne podľa vypočítaných hodnôt upraviť vytvorené mesačné odpisy v IS K2.

Príklad: Dňa 15. 6. 2020 bola zakúpená licencia na výrobu bábky Hurvínka na dobu 2 rokov (do 15. 6. 2022) za čiastku 100.000,- Eur.

Najskôr skontrolujeme, či sú nastavené podmienky pre odpisovanie tohto majetku. Pokiaľ nie, musíme si ich vytvoriť:

V Odpisových plánoch majetku vyhľadáme alebo vytvoríme odpisový plán leasingového typu, nastavený na odpisovanie po dobu 24 mesiacov.

Výpočtový typ	Leasingový
Počet mesiacov odpisovania:	24,00

pic_5415

Obr.: Odpisový plán majetku pre leasingové odpisovanie po dobu 24 mesiacov

V Predvoľbe odpisovania nájdeme alebo si vytvoríme nové záznamy pre daňový a účtovný plán s týmto odpisovým plánom. V poli Typ roku odpisu bude nastavený "Relatívny posunutý" a Interval odpisu "Mesačný" (odpisovanie raz za mesiac).

pic_5416

Obr.: Predvoľba odpisovania - daňový plán pre leasingové odpisovanie po dobu 24 mesiacov

Vytvoríme (ak už nie je vytvorený) Obor majetku a nastavíme účty.

pic_5417

Obr.: Obor majetku pre nehmotný majetok - oceniteľné práva

Následne pristúpime k vytváraniu karty majetku. Vyplníme Názov, Obor, Vstupnú cenu, Obstaranie, Zaradenie do užívania, Navedenie v programe, poprípade ďalšie údaje.

Na záložke Položky vyberieme Predvoľbu 1 a Predvoľbu 2. Podľa nastavených podmienok program vytvoril odpisy majetku. Kartu majetku potvrdíme.

pic_5418

Obr.: Karta majetku - záložka Položky - Daňový plán

Odpisovanie nehmotného majetku s právom používania na dobu neurčitú

Nehmotný majetok, ktorého doba používania nie je stanovená zmluvou, je odpisovaný po dobu určenú zákonom o dani z príjmov, a to:

Audiovizuálne dielo	18 mesiacov
Software, nehmotné výsledky výskumu a vývoja	36 mesiacov
Výdaje obstarania	60 mesiacov
Ostatný nehmotný majetok	72 mesiacov

Ročný odpis sa stanoví ako podiel vstupnej ceny a určenej doby odpisovania vynásobený počtom časových jednotiek v roku. Odpisovanie začína v mesiaci nasledujúcom po dni, kedy boli splnené podmienky pre odpisovanie. V IS K2 pre také odpisovanie nehmotného majetku používame "časový" výpočtový typ odpisového plánu. (Platné pre českú legislatívu.)

Príklad: Dňa 15. 6. 2019 nainštalovala spoločnosť software v hodnote 72.000,- Eur. Z kúpnej zmluvy ani licenčných podmienok nevyplýva časové obmedzenie používania softwaru, preto bude odpisovaný zákonom stanovených 36 mesiacov.

Najskôr skontrolujeme, či sú nastavené podmienky pre odpisovanie tohto majetku. Pokiaľ nie, musíme si ich vytvoriť:

V Odpisových plánoch majetku vyhľadáme odpisový plán pre časový odpis na 36 mesiacov alebo vytvoríme nový s nasledujúcimi hodnotami:

Výpočtový typ:	Časový
Počet mesiacov odpisovania:	36,00
Počet mesiacov pre zvýšenie za polovicou:	18,00

pic_5426

Obr.: Plán majetku pre časové odpisovanie po 36 mesiacoch

V Predvoľbe odpisovania nájdeme alebo si vytvoríme nové záznamy pre daňový a účtovný plán s týmto odpisovým plánom, v poli Typ roku odpisu bude nastavený ""Relatívny posunutý“ a Interval odpisu "Mesačný" (odpisovanie raz za mesiac). Začiarkneme príznak Posun zvýšenia ceny (zvýšenie ceny sa premietne až do odpisu v nasledujúcom mesiaci).

pic_5427

Obr.: Predvoľba odpisovania - daňový plán pre časové odpisovanie po dobu 36 mesiacov

Vytvoríme (ak už nie je vytvorený) Obor majetku a nastavíme účty.

pic_5428

Obr.: Obor majetku pre nehmotný majetok - software

Následne pristúpime k vytváraniu karty majetku. Vyplníme Názov, Obor, Vstupnú cenu, Obstaranie, Zaradenie do užívania, Navedenie v programe, poprípade ďalšie údaje.

Na záložke Položky vyberieme Predvoľbu 1 a Predvoľbu 2. Podľa nastavených podmienok program vytvoril odpisy majetku. Kartu majetku potvrdíme.

pic_5429

Obr.: Karta majetku - záložka Položky

Odpisovanie nehmotného majetku po jeho technickom zhodnotení

Technické zhodnotenie nehmotného majetku zvyšuje jeho vstupnú cenu. Odpisovanie pokračuje zo zvýšenej vstupnej ceny zníženej o už uplatnené odpisy a to od mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom bolo ukončené technické zhodnotenie.

Zhodnotený majetok, ktorého doba používania je stanovená zmluvou, je odpisovaná bez prerušenia po zostávajúcu dobu odpisovania majetku.

Ak zhodnotený majetok, ktorého doba používania nie je stanovená zmluvne, je odpisovaná po zostávajúcu dobu stanovenú zákonom. V prípade, že bolo technické zhodnotenie dokončené v druhej polovici odpisovania, potom zákon stanoví minimálny počet mesiacov, po ktoré bude zvýšená vstupná cena upravená o už uplatnené odpisy odpisovaná. Táto doba je rovná polovici zákonom stanovenej doby odpisovania.

Príklad: Dňa 15. 6. 2018 nainštalovala spoločnosť software v hodnote 72.000,- Eur. Z kúpnej zmluvy ani licenčných podmienok nevyplýva časové obmedzenie používania softwaru, preto bude odpisovaný zákonom stanovených 36 mesiacov. Dňa 10. 12. 2020 bol nainštalovaný ďalší modul softwaru v hodnote 45.000,- Eur.

Nastavenie odpisového plánu, oboru majetku, predvoľby odpisovania a vytvorenie karty majetku je popísané v kap. Odpisovanie nehmotného majetku s právom používania na dobu neurčitú.

Na záložke Položky karty majetku v Prehliadaní vykonáme technické zhodnotenie klávesmi Ctrl+F3, uvedieme Dátum a čiastku Technické zhodnotenie o.

pic_5430

Obr.: Formulár funkcie Technické zhodnotenie

Program automaticky dopočíta odpisy a predĺži dobu odpisovania o 18 mesiacov.

Daň z nehnuteľných vecí (platné pre českú legislatívu)

Priznanie k dani z nehnuteľných vecí musí podať každý, kto je k 1.1. vlastníkom nehnuteľnosti nachádzajúcej sa na území ČR a toto priznanie ešte nepodával. Pokiaľ ste už niekedy v minulosti priznanie podali a nič sa nezmenilo, potom stačí iba počkať na výmer správcu dane, ktorý podľa aktuálnych sadzieb a koeficientov vypočíta daňovú povinnosť. Pokiaľ sa ale niečo zmenilo, napríklad výmera alebo cena nehnuteľnosti, druh pozemku, používanie stavby alebo počet nadzemných podlaží či pôdorys, musíte podať nové priznanie.

Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok. Priznanie k dani z nehnuteľných vecí je potrebné podať do 31. 1. daného roka. Finančný úrad sa volí podľa miesta, kde sa nachádza nehnuteľnosť.

Predmetom dane z nehnuteľností sú:

pozemky,
stavby.

Vypočítaná daň je splatná v dvoch rovnakých splátkach, pokiaľ presiahla čiastku 5000 Eur, a to najneskôr do 31. mája a do 30. novembra daného zdaňovacieho obdobia. (platí pre českú legislatívu) V prípade, keď ročná daň z nehnuteľných vecí nepresiahne čiastku 5.000 Eur, je daň splatná naraz, najneskôr do 31. mája.

Platcom dane je právnická alebo fyzická osoba.

Platcom dane z pozemkov je:

vlastník pozemku,
nájomca pozemku,
užívateľ pozemku, ak nie je známy vlastník pozemku.

Platcom dane zo stavieb je:

vlastník stavby,
organizačná zložka štátu alebo štátna organizácia,
nájomca.

Daňové priznanie:

riadne,
čiastočné - uvádzajú sa len zmeny a výpočet celkovej daňovej povinnosti so začiarknutím týchto zmien,
opravné - podáva sa pred uplynutím lehoty k podaniu daňového priznania, ak zistí platca, že údaje v už podanom priznaní boli chybné,
dodatočné - podáva sa, ak zistí platca, že daňová povinnosť má byť vyššia alebo nižšia ako posledná známa daňová povinnosť. Daňové priznanie je nutné podať najneskôr do konca mesiaca nasledujúceho po zistení.

Postup pri spracovaní priznania k dani z nehnuteľných vecí

Daňové priznanie k dani z nehnuteľností sa zostavuje z kariet majetku, ktoré majú vyplnené všetky informácie na záložke Daň z nehnuteľnosti. Podrobnejší popis, ako vyplniť príslušné daňové informácie, je v kapitole Daň z nehnuteľnosti.

Funkcia Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti v IS K2 je rozdelená na dve časti:

Skript Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov (ZAR_DNEM_SetPars.pas) - nastavenie informácií, uvedených v I. oddiele a IV. oddiele DP,
Skript Daň z nehnuteľnosti - export XML (ZAR_DNEM.pas) - vypočíta daň, uloží ju na kartu majetku a vytvorí súbor s príponou "*.xml".

Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov

Pred vytváraním súboru s príponou "*.xml" je nutné nastaviť vstupné parametre potrebné pre vyplnenie I. a IV. oddielu daň, spustením skriptu Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov.

pic_5419

Obr.: Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov

Identifikační číslo pre daň z pridanej hodnoty	Uvedie sa 10 miestne číslo vo formulári DP pole 101.
Typ osoby	Vyberie sa typ osoby z číselníka.
Identifikačné číslo / Rodné číslo	Uvedie sa identifikačné číslo / rodné číslo osoby; vo formulári DP pole 102/103.
Poplatník prevádzkuje poľnohospodársku výrobu a chov rýb	Začiarkne sa v prípade, že poplatník prevádzkuje poľnohospodársku výrobu a chov rýb. Vo formulári DP pole 104.
Typ priznania	Z číselníka sa vyberie príslušný variant DP. Na formulári DP pole 105.
Dôvody pre podanie dodatočného priznania	Uvádza sa v poli 106 vo formulári DP v prípade, že sa podáva dodatočné DP. Možno uviesť až 255 znakov.
Dátum, kedy vznikli dôvody pre podanie dodatočného priznania	Uvádza sa v poli 106 vo formulári DP. Jedná sa o dátum, kedy vznikli dôvody k podaniu dodatočného DP.
Dátum vyhotovenia daňového priznania	Môže sa uviesť dátum vyhotovenia DP; implicitne sa plní aktuálny dátum - deň zostavenia. Uvádza sa v IV. oddiele DP.
Zložka pre export súborov	Uvedie sa cesta, kam budú uložené príslušné súbory s príponou „.xml“ (súbor "ZAR_DNEM.xml" vytvorené skriptom Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov a všetky súbory „.xml“ vytvorené skriptom Daň z nehnuteľnosti - export XML). Pokiaľ užívateľ nezvolí cestu, kam bude súbor uložený, bude mu po stisnutí OK implicitne navrhnutý adresár užívateľa.

PIM_798

Obr.: Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov – záložka Poplatník - Fyzická osoba

Priezvisko	Uvedie sa priezvisko v prípade, že poplatníkom dane je fyzická osoba - občan. Pre formulár DP pole 107 o dĺžke max. 36 znakov.
Meno	Uvedie sa Meno v prípade, že poplatníkom dane je fyzická osoba - občan. Pre formulár DP pole 109 o dĺžke max. 20 znakov.
Titul	Uvedú sa tituly v prípade, že poplatníkom dane je fyzická osoba - občan. Pre formulár DP pole 110 o dĺžke max. 10 znakov.
Rodné priezvisko	Uvedie sa rodné priezvisko v prípade, že poplatníkom dane je fyzická osoba - občan. Pre formulár DP pole 108 o dĺžke max. 36 znakov.

PIM_799

Obr.: Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov – záložka Poplatník - Právnická osoba

Názov

Uvedie sa názov právnickej osoby / obchodné meno a dodatok obchodného mena v prípade že poplatníkom dane je právnická osoba. Pre formulár DP pole 111 o dĺžke max. 255 znakov.

PIM_800

Obr.: Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov - záložka Adresa

Obec	Z číselníka sa vyberie názov obce / mestskej časti. Pre formulár DP pole 112 a).
PSČ	Uvedie sa PSČ. Pre formulár DP pole 112 b) o dĺžke max. 5 znakov. PSČ sa teda uvádza bez medzier.
Štát	Z číselníka sa vyberie štát. Pre formulár DP pole 112 c) .
Časť obce / Ulica	Uvedie sa časť obce / ulice. Pre formulár DP pole 112 d) o dĺžke max. 38 znakov.
Číslo popisné	Uvedie sa číslo popisné. Pre formulár DP pole 112 e) o dĺžke max. 6 číslic.
Číslo orientačné	Uvedie sa číslo orientačné. Pre formulár DP pole 112 e) o dĺžke max. 4 znaky.

PIM_801

Obr.: Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov - záložka Doručovacia adresa

Obec	Z číselníka sa vyberie názov obce / mestskej časti. Pre formulár DP pole 113 a).
PSČ	Uvedie sa PSČ. Pre formulár DP pole 113 b) o dĺžke max. 5 znakov. PSČ sa teda uvádza bez medzier.
Štát	Z číselníka sa vyberie štát. Pre formulár DP pole 113 c) .
Časť obce / Ulica	Uvedie sa časť obce / ulice. Pre formulár DP pole 113 d) o dĺžke max. 38 znakov.
Číslo popisné	Uvedie sa číslo popisné. Pre formulár DP pole 113 e) o dĺžke max. 6 číslic.
Číslo orientačné	Uvedie sa číslo orientačné. Pre formulár DP pole 113 e) o dĺžke max. 4 znaky.

PIM_802

Obr.: Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov - záložka Kontaktné údaje

Telefón	Uvedie sa telefón. Pre formulár DP pole 114 a) o dĺžke max. 14 znakov.
Mobil	Uvedie sa mobilný telefón. Pre formulár DP pole 114 b) o dĺžke max. 14 znakov.
Email	Uvedie sa e-mail. Pre formulár DP pole 114 c) o dĺžke max. 255 znakov.

PIM_803

Obr.: Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov - záložka Bankový účet

Bankový účet - predčíslie	Uvedie sa predčíslie bankového účtu, z ktorého budú vykonávané platby dane finančnému úradu. Pre formulár DP pole 115 o dĺžke max. 6 číslic.
Bankový účet - číslo	Uvedie sa číslo bankového účtu, z ktorého budú vykonávané platby dane finančnému úradu. Pre formulár DP pole 115 o dĺžke max. 10 číslic.
Kód banky	Uvedie sa kód banky. Pre formulár DP pole 115 o dĺžke max. 4 číslice.

Obr.: Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov - záložka Druhý bankový účet

Bankový účet - predčíslie	Uvedie sa predčíslie druhého bankového účtu, z ktorého budú vykonávané platby dane finančnému úradu. Pre formulár DP pole 115 o dĺžke max. 6 číslic.
Bankový účet - číslo	Uvedie sa číslo druhého bankového účtu, z ktorého budú vykonávané platby dane finančnému úradu. Pre formulár DP pole 115 o dĺžke max. 10 číslic.
Kód banky	Uvedie sa kód banky. Pre formulár DP pole 115 o dĺžke max. 4 číslice.

PIM_806

Obr.: Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov - Oprávnená osoba

Priezvisko	Uvedie sa priezvisko oprávnenej osoby.
Meno	Uvedie sa meno oprávnenej osoby.
Vzťah k právnickej osobe	Uvedie sa vzťah k právnickej osobe.

PIM_808

Obr.: Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov - Priznanie zostavil

Priezvisko	Uvedie sa priezvisko poverenej osoby.
Meno	Uvedie sa meno poverenej osoby.
Titul	Uvedú sa tituly.
Telefón	Uvedie sa telefón.
Email	Uvedie sa e-mail.

PIM_805

Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov – záložka Údaje o podpisujúcej osobe

Typ podpisujúcej osoby	Typ podpisujúcej osoby.
Kód podpisujúcej osoby	Kód podpisujúcej osoby.

PIM_807

Obr.: Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov – Podpisujúca osoba - právnická osoba

Názov právnickej osoby	Názov podpisujúcej osoby - právnickej osoby.
IČO právnickej osoby	IČO podpisujúcej osoby - právnickej osoby.

PIM_810

Obr.: Daň z nehnuteľnosti - nastavenie parametrov – Podpisujúca osoba - fyzická osoba

Priezvisko	Priezvisko podpisujúcej osoby - fyzickej osoby.
Meno	Meno podpisujúcej osoby - fyzickej osoby.
Dátum narodenia	Dátum narodenia podpisujúcej osoby.
Evidenčné číslo osvedčenia daňového poradcu	Evidenčné číslo podpisujúcej osoby.

Po nastavení všetkých potrebných údajov stlačíme tlačidlo OK. Dôjde k vytvoreniu súboru "ZAR_DNEM.xml", v ktorom sú parametre uložené. Súbor bude uložený na mieste, ktoré sme zadali v poli Zložka pre export súborov. Súbor „ZAR_DNEM.xml“ potom ďalej používa skript Daň z nehnuteľnosti - export XML (pozri ďalšia kapitola).

Daň z nehnuteľnosti - export XML

V knihe Majetku nastavíme Periódu do - posledný mesiac zdaňovacieho obdobia. Nad vybranými kartami majetku spustíme funkciu Daň z nehnuteľnosti - export XML.

Funkcia používa pre výpočet daňovej povinnosti:

sadzby a koeficienty, načítané z webu http://adisepo.mfcr.cz/adistc/epo_ciselnik (pri výpočte musí byť užívateľ pripojený k internetu),
informácie z kariet majetku zo záložky Daň z nehnuteľnosti,
súbor „ZAR_DNEM.xml“, v ktorom je uložené nastavenie (vytvorené skriptom Daň z nehnuteľnosti - nastavenie).

Na základe týchto informácií spracuje konkrétne daňové priznanie pre jednotlivé finančné úrady.

Výstupom skriptu sú jednotlivé DP vo forme „*.xml“ súborov. Súbory s DP sú ukladané na tom istom mieste ako súbor s nastavením parametrov „ZAR_DNEM.xml“; počet súborov zodpovedá počtu finančných úradov, ktorým DP prislúcha (číslo konkrétneho územného pracoviska finančného úradu je uvedené v názve súboru).

Súbory „*.xml“ vytvorené skriptom Daň z nehnuteľnosti - export XML sa potom môžu naimportovať na daňový portál.

pic_5414

Obr.: Daňový portál Ministerstva financií České republiky http://adisspr.mfcr.cz/adistc/adis/idpr_pub/dpr/uvod.faces

Prechod na iné hospodárske obdobie

Hospodárske obdobie je podľa zákona o dani z príjmu aj podľa zákona o účtovníctve vždy 12 po sebe idúcich kalendárnych mesiacoch. Účtovné obdobie sa buď zhoduje s kalendárnym rokom, alebo sa jedná o tzv. hospodársky rok, ktorý začína vždy začiatkom iného mesiaca než je január.

Existujú dve možnosti prechodu na hospodárske obdobie:

skrátené prechodné obdobie,
predĺžené prechodné obdobie.

Nastavenie prechodného obdobia

Funkcia Prechod na iné hospodárske obdobie sa používa len v prípade, že mandant prechádza na hospodársky rok na základe zákona o dani z príjmu alebo zákona o účtovníctve.

Funkciu spustíme zo stromu Majetok/Zmena hospodárskeho obdobia.

Vo formulári nastavíme periódy pre prechodné obdobie pre prechodné obdobie (tzn. obdobie pred prechodom na hospodársky rok). V nasledujúcom kroku odsúhlasíme otázku "Prajete si vykonať prechod majetku na iné hospodárske obdobie?".

pic_5536

Obr. Formulár Prechod na iné hospodárske obdobie

Skrátené prechodné obdobie

Ide o prechod z kalendárneho účtovného obdobia na hospodárske. Skrátené prechodné obdobie trvá menej ako 12 mesiacov, napr. od januára 2020 do augusta 2020 (v prípade, že nové hospodárske obdobie začína 1.9.2020).

Zvýšenie ceny v skrátenom období:

Odporúčame zvyšovať cenu ešte pred prechodom na novom období, napr. v uvedenom príklade do augusta, a potom prejsť na nové obdobie. Pokiaľ by malo byť zvýšenie ceny po auguste, je potrebné najskôr prejsť na nové obdobie a potom už zvyšovať cenu v novom hosp. období.

Postup pri prechode na hosp. obdobie napr. od 1.9.2020:

Pred prechodom na hosp. obdobie (tzn. do konca augusta 2020) je potrebné vykonať všetky potrebné zmeny na karte majetku - zvýšenie, zmenu ceny, prípadne vyradenie.
Máme spracované všetky pohyby majetku do konca prechodného obdobia okrem poslednej periódy (tzn. do konca júla 2020).
V číselníku Periódy musia byť vytvorené periódy pre nový hospodársky rok (tzn. min. do augusta 2021). Bližší popis v kapitole Základné funkcie -Periódy.
Pomocou funkcie Prechod na iné hospodárske obdobie nastavíme prechodné obdobie (tzn. od Január/2020 do August/2020). Odsúhlasením funkcie sa vykoná prechod na hospodárske obdobie.

Po vykonaní funkcie je v Správca/Systém/Správa vlastných firiem/Majetok je nastavená Počiatočná perióda na September/2020.

Automaticky sa s dátumom 31.8.2020 na Pohyboch majetku prepočítajú hodnoty na polovicu pôvodnej ročnej čiastky (pre daňový plán). V prípade plánu, ktorý sa neodpisuje jeden krát ročne (iným než daňový plán) sa čiastka napočíta ako suma jednotlivých odpisov - pohybov ku konci skráteného obdobia.

pic_5537

Obr.: Karta majetku - záložka Položky - Daňový plán

Predĺžené prechodné obdobie

Predĺžené prechodné obdobie trvá menej ako 12mesiacov, napr. od januára 2020 do augusta 2020 (v prípade, že nové hospodárske obdobie začína 1. 4. 2021).

Zvýšenie ceny v skrátenom období:

Vykonáme všetky zmeny do marca 2021 a až potom prejdeme na nové obdobie.

Postup pri prechode na hosp. obdobie napr. od 1. 4. 2021:

Do augusta 2021 vykonáme všetky potrebné zmeny na karte majetku - zvýšenie, zmena ceny, prípadne vyradenie.
Nesmieme mať spracované pohyby majetku do konca pôvodného roku (aspoň decembrová perióda musí zostať neodpísaná).
V číselníku Periódy musia byť vytvorené periódy pre nový hospodársky rok (tzn. min. do marca 2022). Bližší popis v kapitole Základné funkcie -Periódy.
Pomocou funkcie Prechod na iné hospodárske obdobie nastavíme prechodné obdobie (tzn. od Január/2020 do Marec/2021). Odsúhlasením funkcie sa vykoná prechod na hospodárske obdobie.

Po vykonaní funkcie je v Správca/Systém/Správa vlastných firiem/Majetok je nastavená Počiatočná perióda na Apríl/2021.

K 31.3.2021 sa automaticky vytvorí typ pohybu Ročný odpis v čiastke pôvodnej ročnej čiastke v roku 2020 (pre daň. plán). Zároveň zmizne typ pohybu Ročný odpis pre rok 2020 (tzn. nastane posun). V prípade plánu, ktorý sa neodpisuje jeden krát ročne (iný než daňový plán) sa čiastka napočíta ako suma jednotlivých odpisov - pohybov ku koncu predĺženého obdobia.

pic_5551

Obr.: Karta majetku - záložka Položky - Daňový plán

Zrušenie prechodu na iné hospodárske obdobie

Funkcia Zrušenie prechodu na iné hospodárske obdobie sa používa v prípade, kedy je potrebné z istých dôvodov previesť opravy v pôvodnom účtovnom období alebo boli nesprávne zadané periódy pre prechodné obdobie.

Najskôr zrušíme spracovanie odpisov na všetkých kartách majetku cez hromadnú akciu Zrušenie spracovania odpisov. V prípade skráteného prechodného obdobia je zrušenie od periódy koncom prechodného obdobia. Pri predĺženom prechodnom období zrušenie od periódy konca pôvodného obdobia.

Funkciu Zrušenie prechodu na iné hospodárske obdobie spustíme zo stromu Majetok/Zmena hospodárskeho obdobia. Vo formulári sú prednastavené periódy prechodného obdobia (tzn. obdobie pred prechodom na hospodársky rok). V nasledujúcom kroku odsúhlasíme otázku "Prajete si vykonať zrušenie prechod majetku na iné hospodárske obdobie?".

pic_5627 pic_5552

Obr.: Formulár Zrušenie prechodu na iné hospodárske obdobie

Pre vykonanie plánovaných opráv je možné znovu vykonať prechod na iné hospodárske obdobie.

Inventúry majetku

Modul Inventúry majetku je určený k spracovaniu inventúr majetku. Obsahuje linku Inventúra majetku a knihu Súpisný list majetku.

Základné nastavenie modulu Inventúry majetku

Skôr než začneme v jednotlivých knihách vytvárať doklady inventúr, je potrebné v Knihách majetku prednastaviť parametre inventúry.

V časti Inventúry majetku sa prednastavia kontroly pre vybrané Analytické osi, Umiestnenie a Pracovisko. Súčasne je možné začiarknuť max. 6 analytických os. Kontroly sa prednastavia do nového vytvoreného dokladu Inventúra majetku na záložku Základné údaje. A ďalej je v nastaveniach možnosť pre dvojité potvrdzovanie súpisového listu.

V časti Spracovanie inventúr majetku sa prednastavia kontácie pre inventúrne manko a inventúrny prebytok.

Bližší popis jednotlivých polí nájdete v kapitole Knihy majetku – Implicitné nastavenia.

Inventúra majetku

V knihe Inventúra majetku zadávame doklady inventúr majetku evidovaného v module Majetok, určeného k inventarizácií. Doklady inventúr sa zakladajú v jednotlivých knihách.

pic_5627

Obr. Kniha Inventúra majetku

Pri zadávaní nového dokladu vyberieme najskôr knihu, do ktorých chceme inventúru majetku zapísať. V prípade vytvorenia kópie dokladu inventúry sa skopírujú aj všetky súpisové listy (len hlavičky bez zoznamu kariet majetku). Na kópii vytvorenej inventúry sa súpisné listy objavia až po uložení záznamu.

Základné údaje

Na záložku Základné údaje zadávame základné vlastnosti inventúry.

pic_5628

Kniha Inventúra majetku - záložka Základné údaje

Popis polí:

Doklad	Programom vytvorené číslo inventúry.
Skratka	Užívateľská skratka pre daný doklad. Pole nie je povinné.
Dátum inventúry	Dátum inventúry určuje, ku ktorému dňu sa inventúra vykonáva.
Stav	Stav inventúry majetku. Pole je možné vyplniť hodnotou z užívateľsky definovaného číselníka.
Popis	Popis inventúry majetku.
Kontrolovať	V tejto časti určujeme, ktoré údaje sa majú v rámci inventúry pri majetku kontrolovať. Nastaviť je možné viac možností naraz. V prípade, že nie je aktivovaná žiadna s týchto volieb, kontroluje sa len množstvo za kartu tovaru. Ku kontrole sa nám ponúkajú nasledujúce údaje: Umiestnenie, Pracovisko, Stredisko Kód zákazky Referent Prostriedok Kód tovaru Kód 1 - Kód 6 Zákazník

Každá inventúra je vykonávaná k určitému dátumu a konkrétnej knihe.

Ku každej inventúre je možné priradiť niekoľko súpisových listov. Podstatné je, že najskôr musí byť v programe zadefinovaná inventúra a následne definujeme súpisové listy.

Súpisové listy

Na záložke Súpisové listy vytvárame v hornej časti jednotlivé Súpisové listy k danej inventúre. V dolnej časti Skutočné položky definujeme konkrétne karty majetku pre aktuálny súpisový list.

pic_5629

Kniha Inventúra majetku - záložka Súpisové listy

Popis vybraných polí:

Dátum vykonania	Dátum navedenia zisteného stavu majetku.
Vykonal	Meno pracovníka, ktorý naviedol zistený stav majetku.
Dátum kontroly	Dátum vykonania kontroly správnosti zapísaných údajov.
kontroloval	Meno pracovníka, ktorý vykonal kontrolu správnosti zapísaných údajov po prvom pracovníkovi a vykonal zápis overených údajov do skutočnosti.
Kontrolovať na požadovaných kartách majetku	Pokiaľ je zapnuté, spracovanie inventúry prebieha len na požadovaných kartách majetku, ktoré sú zadané v dolnej časti v okne Požadované karty majetku. Pokiaľ je vypnuté, spracovanie inventúry prebieha na všetkých kartách majetku.
Kontrolovať na požadovanom umiestnení	Pokiaľ je zapnuté, spracovanie inventúry prebieha pre umiestnenie, ktoré sú zadané v dolnej časti v okne Požadované umiestnenie. Pokiaľ je vypnuté, kontrola požadovaného umiestnenia neprebieha.

Nový záznam súpisového listu vkladáme klávesom Insert. Systém nás presunie do knihy Súpisové listy na záložku Základné údaje. V prípade, že chceme zahrnúť do súpisového listu konkrétne karty majetku, pri ktorých chceme previesť inventúru, začiarkneme v časti Požadované karty majetku pole Kontrolovať na požadovaných kartách majetku. Klávesom Insert sa dostaneme do knihy Majetku kde vyberieme požadované karty majetku klávesom Enter vložíme do Súpisového listu. Podobne postupujeme pri možnosti Kontrolovať požadované umiestnenie. Následne súpisný list uložíme.

Pre navedenie skutočných údajov zistených inventúrou je určená zložka Skutočné položky v Súpisových listoch. Bližší popis je popísaný v kapitole........................

Stav majetku, zistený pri inventúre, je nutné zaznamenať.

Možnosti korekčných dokladov:

Spracovanie inventúry

Na záložke Spracovanie inventúry sa vykonáva porovnanie skutočného stavu zisteného inventúrou zo stavom účtovníctva, následne vyčíslenie inventarizačných rozdielov a príslušné vysporiadanie.

pic_5635

Obr.: Kniha Inventúra majetku- záložka Spracovanie inventúry

Popis vybraných stĺpcov:

Inventúrny stav	Skutočný stav zistený inventúrou, ktorý bol zapísaný do súpisového listu.
Evidenčný stav	Evidovaný stav majetku v účtovníctve.
Inventárny rozdiel	Rozdiel medzi inventárnym a evidenčným stavom.
Zistená aktuálna cena	Skutočná cena zistená inventúrou, ktorá bola zapísaná do súpisového listu.
Evidenčná aktuálna cena	Evidovaná cena majetku v účtovníctve.
Rozdiel ceny	Rozdiel medzi skutočnou a evidovanou cenou majetku.

Je potrebné mať potvrdené všetky súpisové listy k inventúre, aby sme mohli pristúpiť k nasledujúcim krokom.

1. Výpočet inventúrnych rozdielov

Akciu Výpočet inventárnych rozdielov sa do záložky Spracovanie inventúry načítajú karty majetku. Príde k porovnaniu skutočných stavov s evidenčnými a vygenerovanými rozdielmi.

Vzniknuté manko - majetok, u ktorého bol pri inventúre zistené nižšie skutočné množstvo než je evidenčný stav v programe. Hodnota rozdielu je záporná.
Vzniknutý prebytok - majetok, u ktorého bol pri inventúre zistený vyššie skutočné množstvo, než je evidenčný stav v programe. Hodnota rozdielu je kladná.

Príznaky pre stavy položiek inventúry:

	Spracovaná položka. Tzn., že položka vykazuje nulový inventarizačný rozdiel alebo je korekčné množstvo rovnaké ako množstvo rozdielu.
	Čiastočne spracovaná položka. Tzn., že položka vykazuje inventarizačný rozdiel alebo korekčné množstvo nie je zhodné ako množstvo rozdielu.

2. Spracovanie inventúry

Akciu Spracovanie inventúry spustíme automatické vytvorenie korekčných dokladov pre karty majetku, ktoré vykazujú inventarizačné rozdiely. Korekčné doklady sú uložené na záložke Korekčné doklady.

Po úspešnom vysporiadaní rozdielu sa zobrazuje pri každej karte majetku príznak Spracované položky.

Korekčné doklady

Na záložke Korekčné doklady je zobrazený zoznam korekčných dokladov automaticky vytvorených v rámci vysporiadania inventarizačných rozdielov.

pic_5710

Obr.: Kniha Inventúra majetku- záložka Korekčné doklady

Prílohy

Na tejto záložke je možné pripojiť externé dokumenty a doklady z ostatných modulov K2.

Bližší popis práce s prílohami je uvedený v kapitole Základné číselníky a podporné moduly K2.

Funkcie nad knihou Inventúra majetku

Shift+F3	Požadované karty majetku z kontajnera
Ctrl+Shift+F3	Požadované karty majetku z požadovaného umiestnenia
Ctrl+F3	Výmaz požadovaných kariet majetku
Ctrl+F4	Výmaz požadovaných umiestnení
Alt+F2	Výpočet inventúrnych rozdielov
	Spracovanie inventúry
	Zrušenie spracovania inventúry

Súpisové listy majetku

Kniha Inventúra majetku zahŕňa doklady inventúr majetku evidovaného v module Majetok, určeného k inventúre.

pic_5630

Obr.: Kniha Súpisové listy

Základné údaje

Na záložke Základné údaje súpisového listu sú zobrazené požadované karty majetku po spracovaní.

pic_5631

Obr.: Kniha Súpisové listy majetku - záložka Základné údaje

Popis polí:

Inventúra	Inventúra, ku ktorej sa súpisový list vzťahuje.
Doklad	Identifikácia súpisového listu.
Stav	Stav inventúry majetku. Pole je možné vyplniť hodnotou z užívateľsky definovaného číselníka.
Popis	Popis súpisového listu.
Dátum vykonania	Dátum navedenia zisteného stavu majetku.
Vykonal	Meno pracovníka, ktorý naviedol zistený stav majetku.
Dátum kontroly	Dátum vykonania kontroly správnosti zapísaných údajov.
kontroloval	Meno pracovníka, ktorý vykonal kontrolu správnosti zapísaných údajov po prvom pracovníkovi a vykonal zápis overených údajov do skutočnosti.
Kontrolovať na požadovaných kartách majetku	Pokiaľ je zapnuté, spracovanie inventúry prebieha len na požadovaných kartách majetku, ktoré sú zadané v dolnej časti v okne Požadované karty majetku. Pokiaľ je vypnuté, spracovanie inventúry prebieha na všetkých kartách majetku.
Kontrolovať na požadovanom umiestnení	Pokiaľ je zapnuté, spracovanie inventúry prebieha pre umiestnenie, ktoré sú zadané v dolnej časti v okne Požadované umiestnenie. Pokiaľ je vypnuté, kontrola požadovaného umiestnenia neprebieha.

Skutočné položky

Záložka Skutočné položky je určené pre evidenciu skutočne zistených položiek a stavu pri inventúre.

pic_5632

Obr.: Kniha Súpisové listy - Skutočné položky

Skutočné položky zadávame klávesom Insert. Tento spôsob je určený najmä pre jednotlivé vkladanie kariet majetku, ktoré sa ponúkajú zo záložky Základné údaje. Skutočné položky môžeme zadávať aj nasledujúcimi spôsobmi:

Shift+F4	Skutočné položky do kontajnera majetku - vytvorenie kontajneru s vybranými kartami majetku alebo načítanie označených kariet majetku do kontajneru.
Shift+F5	Požadované karty majetku do skutočných položiek - načítanie požadovaných kariet majetku súpisového listu do skutočných položiek.
Shift+F7	Naplnenie skutočností z kariet majetku - naplnenie skutočných položiek podľa stavu majetkovej evidencie k dátumu inventúry. Už zadané položky sú prepísané.
Shift+F9	Doplnenie skutočností z evidencie - doplnenie skutočných položiek podľa stavu majetkovej evidencie k dátumu inventúry. Už zadané položky sú ponechané.

Zadané Skutočné položky je možné zmazať klávesom Delete alebo funkciou:

Shift+F8

Výmaz skutočných položiek - vymaže všetky skutočné položky súpisového listu.

Pokiaľ nie je v základnom nastavení Knihy majetku začiarknuté Dvojité potvrdenie súpisového listu, zadáva sa skutočné množstvo len jeden krát. Po navedení všetkých položiek súpisový list potvrdíme.

Pokiaľ nie je v základnom nastavení Knihy majetku začiarknuté Dvojité potvrdenie súpisového listu, tak je potrebné skutočné množstvo zadať druhý krát. Po prevedení prvého potvrdenia je súpisový list označený ikonou.......... Doklad po prvom potvrdení uvedieme do stavu Zmeny, a pri existujúcich položkách zadávame znovu zistené množstvo. Po vykonaní druhého potvrdenia je súpisový list označený ikonou..........

Obr.: Formulár Súpisové listy inventúr majetku - Skutočné položky

Prílohy

Na tejto záložke je možné pripojiť externé dokumenty a doklady z ostatných modulov K2.

Bližší popis práce s prílohami je uvedený v kapitole Základné číselníky a podporné moduly K2.

Funkcie nad knihou Súpisové listy

Shift+F4	Skutočné položky do kontajnera majetku
Shift+F5	Požadované karty majetku do skutočných položiek
Shift+F7	Naplnenie skutočností z kariet majetku
Shift+F8	Výmaz skutočných položiek
Shift+F9	Doplnenie skutočností z evidencie

Zostavy nad Súpisovými listami majetku

Súpisový list majetku


Číslo procesu:	Ident. číslo zostavy:	Súbor: AssetStocktakingList.AM
Popis zostavy: Súpisový list s možnosťou zápisu počtu nájdeného majetku pri vykonávaní inventúry.
Adresa v strome: [Majetok] [Inventúry majetku] [Súpisový list majetku]

Parametre zostavy:

EmptyLines - 0

Počet prázdnych riadkov pre jednotlivé karty majetku.

GroupBy - 0

Zoskupenie podľa 0- Bez zoskupenia, 1 - Umiestnenie, 2 - Pracovisko, 3 - Stredisko, 4 - Kód zákazky, 5 - Kód 1, 6 - Kód 2, 7 - Kód 3, 8 - Kód 4, 8 - Kód 5, 9 - Kód 6, 10 - Referent, 11 - Prostriedok, 12 - Kód tovaru, 13 - Zákazník.

InventoryNumber - Nie

Nie - zobrazí sa Číslo karty majetku; Áno - zobrazí sa Inventárne číslo.

NewPage - Nie

Áno - pre každé zoskupenie sa hodnoty zobrazia na novej strane.

RowHeight - 5

Výška riadka.

ShowActualItems - Nie

Áno - vytlačia sa skutočné položky.

ShowCode - Nie

Áno - zobrazia sa kódy majetku, ktoré sú označené ako Kontrolované.

ShowSelectedItems - Nie

Áno - vytlačia sa označené záznamy zo skutočných položiek.

ShowQuantity - Nie

Áno, zobrazí sa množstvo z karty majetku.

WordWrap - Áno

Zalamovanie dlhých názvov. Áno - dlhé názvy budú zalomené do viac riadkov. Nie - nebudú zalomené.

AssetStocktakingList

Konverzia majetku

Pokiaľ firma používala pôvodný modul majetku v IS K2, je nutné vykonať konverziu, t.j. tieto údaje previesť z pôvodného modulu Starý majetok do modulu Majetok.

Funkciu je najskôr potrebné zaradiť na záložku Obľúbené. Funkciu pridáme cez pravé tlačidlo myši Nový / Funkcie. Vyberieme funkciu č.1277 - Konverzia majetku.

Užívateľ, ktorý spúšťa konverziu, musí mať právo Servisné zásahy.

pic_5431

Obr.: Formulár Konverzia majetku

Postup:

Funkciu Konverzia majetku spúšťame priamo z pracovnej plochy. Zobrazí sa vstupný formulár Konverzia majetku.

Stisnutím tlačidla Kontrola typov plánov na kartách majetku sa vykoná kontrola typov plánov. Pokiaľ sa zobrazia nejaké chyby, je potrebné opraviť karty majetku. Pri kontrole nesmú byť v Type plánu 1 a 2 rovnaké typy plánov. A tiež nesmie byť na karte majetku súčasne typ plánu "U“ a typ plánu "B“ (tento typ plánu sa už v novom majetku nepoužíva). Po kontrole sa automaticky začiarkne pole Konverzia majetku povolená.

Kontrola typov plánov na kartách majetku	Tlačidlo, ktoré spustí kontrolu typov plánov.
Konverzia majetku povolená	Pole sa po kontrole typov plánov automaticky začiarkne.

Následne zadáme informácie vo formulári:

Typ plánu 1, 2	Prednastavený typ plánu "D" a "U". Udáva poradie typu plánov. Užívateľ má možnosť si poradie a typ plánu zmeniť. Typ plánu "B“ sa v novom module majetku nepoužíva a pri konverzii je nahradený typom plánu "U".
Odpisy plánu 1, 2 sa účtujú	Polia sú automaticky začiarknuté. Pokiaľ odpisy pre niektorý z typov plánu neúčtujeme (napr. v niektorých firmách sa neúčtujú daňové odpisy), zrušíte začiarknutie príslušného poľa. Toto nastavenie sa pri konverzii uloží do Kníh majetku (nastavenie účtovania odpisov je potom možné zmeniť v knihách).
Konverzia vyradených kariet majetku	Pokiaľ je pole začiarknuté, skonvertujú sa aj karty majetku, vyradené do dátumu konverzie vrátane. V prípade, že pole začiarknuté nebude, pridelí sa kartám majetku iné poradové číslo než je v pôvodnom module, inventárne číslo zostáva nezmenené.
Konverzia k dátumu	Prednastavené 31.12. minulého roku. Karty majetku budú do nového modulu navedené k 1.1. nasledujúceho roka. Konverziu je možné vykonať aj v priebehu roka, ale odporúčame vykonať ku koncu roka.
K dátumu konverzie sú v majetku spracované všetky odpisy a ďalšie majetkové operácie	Pred spustením konverzie je potrebné mať spracované všetky odpisy a majetkové operácie k dátumu konverzie. Začiarknutím potvrdzujete, že sú všetky majetkové operácie k dátumu konverzie spracované. Bez začiarknutia poľa nie je možné konverziu spustiť.
Do Komentára skonvertovať typy poznámok	Pokiaľ je pole začiarknuté, skonvertujú sa typy poznámok, ktoré vo formulári zadáte, oddeľujú sa bodkočiarkou.

Formulár odsúhlasíme. Zobrazí sa otázka "Prajete si spustiť konverziu majetku?", ktorý odsúhlasíme. Dôjde ku konverzii dát majetku. Po dokončení konverzie sa zobrazí hlásenie "Konverzia majetku bola vykonaná".
V Parametroch mandanta sa po konverzii majetku automaticky začiarkne pole Používať nový majetok a pôvodný modul majetku už nie je prístupný.